АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА РЯЗАНИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 25 июня 2007 г. № 1946
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДА РЯЗАНИ
(в ред. Постановлений Администрации города Рязани
от 06.08.2007 № 2686
, от 14.04.2008 № 2091
,
от 20.12.2012 № 6627
)
В соответствии с решением
Рязанского городского Совета от 23.11.2006 № 772-III "Об утверждении Программы реформирования финансов города Рязани (2007 - 2008 годы)" и во исполнение Постановления
администрации города Рязани от 29.11.2006 № 4314 "О принятии к реализации Программы реформирования муниципальных финансов города Рязани (2007 - 2008 годы)" постановляю:
1. Утвердить Методику
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Рязани, согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Финансово-казначейскому управлению (Наумова М.А.) обеспечить планирование временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города, в соответствии с настоящей Методикой
.
3. Отделу информационной политики (Пономарев О.М.) опубликовать настоящее постановление в газете "Рязанские ведомости" и разместить на сайте администрации города в разделе "Реформирование муниципальных финансов".
4. Настоящее постановление вступает в силу с момента официального опубликования.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации города по экономике и финансам Е.М.Шмелеву.
Глава администрации
Ф.И.ПРОВОТОРОВ
Приложение
к Постановлению
администрации города Рязани
от 25 июня 2007 г. № 1946
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ,
ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДА РЯЗАНИ
(в ред. Постановлений Администрации города Рязани
от 14.04.2008 № 2091
, от 20.12.2012 № 6627
)
1. Общие положения
1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Рязани (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города, оценки их величины и длительности, обеспечения сбалансированности бюджета города, своевременного и полного выполнения бюджетных обязательств перед получателями средств бюджета города в течение финансового года, предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета города, создания условий для оздоровления муниципальных финансов. Методика применяется при планировании и исполнении бюджета города Рязани (далее - бюджета города).
1.2. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета города.
Причиной возникновения кассового разрыва является временная разница в поступлении доходов и осуществлении расходов в пределах финансового года.
1.3. Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:
- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года;
- крупные разовые выплаты из городского бюджета, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга;
- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств городского бюджета.
1.4. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета города на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета города за истекший период финансового года.
1.5. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.
1.6. Исходными данными для проведения расчета являются финансовая отчетность об исполнении бюджета города, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг города Рязани, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.
1.7. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
- текущее планирование;
- оперативное планирование.
1.7.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения кассового плана на текущий финансовый год в рамках решения Рязанской городской Думы о бюджете города на текущий финансовый год.
1.7.2. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки и корректировки кассового плана доходов и расходов, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджет города Рязани на текущий финансовый год. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
1.8. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов бюджета города.
Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующих процедур:
1) разработка прогноза доходов;
2) разработка прогноза расходов;
3) оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.
1.9. Прогноз поступления доходов бюджета города осуществляется с учетом финансовой помощи из бюджета Рязанской области и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города.
1.10. Разработка прогноза расходов.
1.11. Прогноз расходов на квартал (месяц) осуществляется в соответствии с утвержденным кассовым планом на текущий финансовый год по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города.
1.12. При прогнозировании расходов на квартал (месяц) в полном объеме учитываются бюджетные ассигнования на обеспечение выполнения функций муниципальных казенных учреждений города Рязани, предоставление субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города Рязани на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими муниципальных услуг (выполнением работ) физическим и (или) юридическим лицам, погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным администрацией города Рязани с коммерческими банками, облигационным займам.
(п. 1.12 в ред. Постановления
Администрации города Рязани от 20.12.2012 № 6627)
(см. текст в предыдущей редакции
)
2. Оценка объемов и определение
сроков наступления кассовых разрывов
2.1. На этапе текущего планирования расчет оценки объемов кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:
V = E - I - D
V - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
E - объем расходов в соответствии с кассовым планом, планируемых на прогнозируемый период;
I - объем доходов в соответствии с кассовым планом, планируемых на прогнозируемый период;
D - объем источников финансирования дефицита бюджета, за исключением кредитов кредитных организаций, планируемых на прогнозируемый период.
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительные значения.
2.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:
Vm = Em - lm - Dm - F
Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Em - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;
Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;
Dm - объем источников финансирования дефицита бюджета, за исключением кредитов кредитных организаций, планируемых на прогнозируемый период;
F - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.
3. Регламент планирования
временных кассовых разрывов
3.1. В целях реализации мероприятий, направленных на планирование временных кассовых разрывов, устанавливается следующий регламент планирования временных кассовых разрывов:
┌───┬─────────────────────────┬──────────────────────┬─────────────────────┐
│ NN│Наименование мероприятия │Ответственное │Срок реализации│
│ пп│ │подразделение │мероприятия │
├───┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┤
│ 1│Текущее планирование│Финансово-казначейское│На регулярной основе.│
│ │временных кассовых│управление │В период формирования│
│ │разрывов │администрации города│и утверждения│
├───┼─────────────────────────┤Рязани │кассового плана на│
│1.1│Разработка поквартального│ │текущий финансовый│
│ │прогноза доходов │ │год в рамках решения│
├───┼─────────────────────────┤ │Рязанской городской│
│1.2│Разработка поквартального│ │Думы о бюджете,│
│ │прогноза расходов │ │ежеквартально │
├───┼─────────────────────────┤ │ │
│1.3│Оценка величины и сроков│ │ │
│ │наступления кассовых│ │ │
│ │разрывов │ │ │
├───┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┤
│ 2.│Оперативное планирование│Финансово-казначейское│Ежемесячно в период│
│ │временных кассовых│управление │разработки кассового│
│ │разрывов │администрации города│плана доходов и│
├───┼─────────────────────────┤Рязани │расходов │
│2.1│Разработка месячного│ │ │
│ │прогноза доходов │ │ │
├───┼─────────────────────────┤ │ │
│2.2│Разработка месячного│ │ │
│ │прогноза расходов │ │ │
├───┼─────────────────────────┤ │ │
│2.3│Оценка величины и сроков│ │ │
│ │наступления кассовых│ │ │
│ │разрывов │ │ │
├───┼─────────────────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┤
│ 3.│Реализация комплекса│Финансово-казначейское│В порядке,│
│ │мероприятий, направленных│управление │устанавливаемом │
│ │на финансирование│администрации города │постановлением │
│ │временных кассовых│Рязани │администрации города│
│ │разрывов │ │Рязани │
└───┴─────────────────────────┴──────────────────────┴─────────────────────┘
