|  |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации Рязанской области от 17.07.2003 № 153
(ред. от 14.03.2005)
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ И МАКЕТА КОНКУРСНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ И АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, В УСТАВНЫХ КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ ОБЛАСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ"
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Рязанские ведомости" № 151, 31.07.2003.
Утратил силу в связи с изданием Постановления Правительства Рязанской области от 19.03.2009 № 55.
АДМИНИСТРАЦИЯ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 17 июля 2003 г. № 153
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
И МАКЕТА КОНКУРСНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ И АКЦИОНЕРНЫХ
ОБЩЕСТВ, В УСТАВНЫХ КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ ОБЛАСТНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ
(в ред. Постановления Правительства Рязанской области
от 14.03.2005 № 45)
В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 № 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" и во исполнение Постановления администрации Рязанской области от 28.04.2003 № 79 "О проведении обязательного аудита" администрация Рязанской области постановляет:
1. Утвердить Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов (Приложение 1), и макет Конкурсной документации (Приложение 2).
2. Установить, что:
- в состав конкурсной комиссии по отбору организаций для осуществления обязательного аудита государственного унитарного предприятия Рязанской области включаются с правом решающего голоса представители организатора конкурса, управления государственного имущества и земельных ресурсов Рязанской области, исполнительного органа государственной власти Рязанской области, в чьем ведении находится предприятие;
- в состав конкурсной комиссии по отбору организаций для осуществления обязательного аудита акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов, включаются с правом решающего голоса представители организатора конкурса, управления государственного имущества и земельных ресурсов Рязанской области, исполнительного органа государственной власти Рязанской области, на который возложена координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления).
(п. 2 в ред. Постановления Правительства Рязанской области от 14.03.2005 № 45)
3. Государственным унитарным предприятиям Рязанской области и акционерным обществам, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов, использовать при подготовке и проведении конкурсов по отбору аудиторских организаций утвержденное типовое техническое задание и макет конкурсной документации.
4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы администрации области Таскина Н.И.
Вице-губернатор области
Н.В.МУЖИХОВ
Приложение № 1
к Постановлению
Администрации Рязанской области
от 17 июля 2003 г. № 153
ТИПОВОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ НА ПРОВЕДЕНИЕ
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ И АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ,
В УСТАВНЫХ КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ ОБЛАСТНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ
Общие положения
1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов, разработано в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Постановлением Правительства РФ от 12.06.2002 № 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" и во исполнение Постановления администрации Рязанской области от 28.04.2003 № 79 "О проведении обязательного аудита", и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
1.2. Целью обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов, является выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности.
1. Задачи и подзадачи аудита государственных
унитарных предприятий Рязанской области и
акционерных обществ, в уставных капиталах
которых доля областной собственности
составляет не менее 25 процентов
Задачи и подзадачи аудита акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов (далее по тексту - Общество), и государственных унитарных предприятий Рязанской области (далее по тексту - Предприятие) представлены в таблице 1.
Таблица 1
---T--------------T----T--------------T---------------------------¬
¦NN¦ Наименование ¦ N№ ¦ Наименование ¦ Последовательность решения¦
¦пп¦ задачи ¦ пп ¦ подзадачи ¦ задачи ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦1 ¦Аудит учреди-¦ ¦ ¦а) проверить соответствие¦
¦ ¦тельных доку-¦ ¦ ¦устава Предприятия действу-¦
¦ ¦ментов ¦ ¦ ¦ющему законодательству ¦
¦ ¦Предприятия ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) проверить наличие трудо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого договора с руководите-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лем Предприятия и соответс-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦твие содержания трудового¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦договора действующему зако-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нодательству; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить наличие факта¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦занесения Предприятия в ре-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦естр государственного иму-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества Рязанской области в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с требованиями¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Постановления главы адми-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нистрации Рязанской области¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 20.05.2000 № 337 ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦2 ¦Аудит внеобо-¦2.1 ¦Аудит основных¦2.1.1. Аудит земельных¦
¦ ¦ротных активов¦ ¦средств (01,¦участков ¦
¦ ¦ ¦ ¦02 и др.) ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦земельных участков и отра-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жения результатов инвента-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) полноту и правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления правоустанавли-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вающих документов на зе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мельные участки; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости зе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мельных участков; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) полноту и правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисления и перечисления в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджет области земельного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1.2. Аудит прочих основ-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и отраже-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния результатов инвентари-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) наличие и сохранность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете капитального ремонта¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность начисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность определе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния балансовой стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций поступления,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего перемещения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбытия основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность начисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и перечисления в областной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджет арендной платы за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование земельными¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦участками, областными зда-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниями, помещениями, соору-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жениями, машинами и обору-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дованием ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦2.2 ¦Аудит доходных¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦вложений в ма-¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦териальные ¦материалов инвентаризации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценности (03 и¦и отражения результатов ин-¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦вентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций по доходным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложениям в материальные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦2.3 ¦Аудит немате-¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦риальных акти-¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦вов (НМА) (04,¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦05 и др.) ¦НМА и отражения результатов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность синтетичес-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого и аналитического учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦НМА ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦2.4 ¦Аудит незавер-¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦шенного строи-¦а) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦тельства (07,¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦08 и др.) ¦незавершенного строительст-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ва и отражения результатов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости неза-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вершенного строительства; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность аналитичес-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого и синтетического учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного строительст-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ва ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦3 ¦Аудит произ-¦ ¦ ¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦водственных ¦ ¦ ¦а) правильность оформления¦
¦ ¦запасов (10,¦ ¦ ¦материалов инвентаризации¦
¦ ¦11, 14, 15, 16¦ ¦ ¦производственных запасов и¦
¦ ¦и др.) ¦ ¦ ¦отражения результатов ин-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вентаризации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и списания на издержки сто-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имости израсходованных ма-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦териально-производственных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проведение мероприятий¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по расчету предельного нор-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦матива уровня расхода мате-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦риально-производственных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасов на 1 рубль объема¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (ра-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бот, услуг), а также пофак-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦торного анализа фактических¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений от него; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность синтетичес-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого и аналитического учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производствен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных запасов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) соответствие используе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мых Обществом (Предприяти-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ем) способов оценки по от-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дельным группам материаль-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ценностей при их выбы-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тии способам, предусмотрен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным учетной политикой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность порядка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания отклонений факти-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ческих расходов по приобре-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тению материальных ценнос-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тей от их учетной цены (при¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦использовании счетов 15 и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦16); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность порядка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания торговой наценки,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦относящейся к проданным то-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦варам ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦4 ¦Аудит затрат¦4.1 ¦Аудит затрат¦4.1.1. Проверка и подтверж-¦
¦ ¦на производс-¦ ¦для целей бух-¦дение достоверности отчет-¦
¦ ¦тво (20, 21,¦ ¦галтерского ¦ных данных о фактической¦
¦ ¦23, 25, 26,¦ ¦учета ¦себестоимости продукции¦
¦ ¦28, 29 и др.) ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.1.2. Анализ выполнения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦плана по себестоимости про-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции (работ, услуг) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Аудит себестоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг) по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦статьям затрат, оговаривае-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мым отраслевыми инструкция-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми по учету затрат на про-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводство и калькулированию¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦4.2 ¦Аудит расходов¦Проверить и подтвердить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦для целей на-¦а) правильность исчисления¦
¦ ¦ ¦ ¦логообложения ¦материальных расходов, пре-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дусмотренных ст. 254 НК РФ;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность исчисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на оплату труда,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренных ст. 255 НК¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность формирова-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния состава амортизируемого¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества и определения его¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной стоимости в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст. 256 и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦257 НК РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность включения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемого имущества в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦состав амортизационных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦групп в соответствии со ст.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦258 НК РФ и Постановлением¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Правительства Российской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации от 01.01.2002 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦№ 1; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность расчета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумм амортизации в соот-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветствии со ст. 259 НК РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность включения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦состав затрат аудируемого¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода расходов на ремонт¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств в соот-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ветствии со ст. 260 НК РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность признания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на освоение при-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦родных ресурсов и соблюде-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние порядка их учета в со-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответствии со ст. 261 НК¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность признания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на научно-исследо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вательские и (или) опыт-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-конструкторские разра-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ботки и соблюдение порядка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦их учета в соответствии со¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 262 НК РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) обоснованность расходов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на обязательное и добро-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вольное страхование иму-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦щества в соответствии со¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 263 НК РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность списания на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость прочих расхо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов, связанных с производс-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦твом и (или) реализацией¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ст. 264 НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих расходов, связанных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с производством и (или) ре-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ализацией (ст. 265 НК РФ);¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность формирова-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния и использования расхо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов на формирование резер-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вов по сомнительным долгам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ст. 266 НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность образования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и использования расходов на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦формирование резерва по га-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рантийному ремонту и гаран-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тийному обслуживанию (ст.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦267 НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов при реализации то-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦варов и имущества (ст. 268¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) правильность отнесения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов по долговым обя-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зательствам к расходам (ст.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦269 НК РФ): ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, не учитываемых в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦целях налогообложения (ст.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦270 НК РФ) ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦4.3 ¦Аудит расходов¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦будущих перио-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дов ¦ ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦5 ¦Аудит готовой¦5.1 ¦Аудит готовой¦ ¦
¦ ¦продукции и¦ ¦продукции ¦ ¦
¦ ¦товаров (40,+----+--------------+---------------------------+
¦ ¦41, 42, 43,¦5.2 ¦Аудит расходов¦ ¦
¦ ¦44, 45, 46 и¦ ¦на продажу ¦ ¦
¦ ¦др.) +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦5.3 ¦Аудит товаров¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгруженных ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦5.4 ¦Аудит товаров ¦ ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦6 ¦Аудит денежных¦6.1.¦Аудит кассовых¦ ¦
¦ ¦средств (50,¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦51, 52, 55,+----+--------------+---------------------------+
¦ ¦57, 58, 59 и¦6.2 ¦Аудит операций¦ ¦
¦ ¦др.) ¦ ¦по расчетным¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦6.3 ¦Аудит операций¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по валютным¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦6.4 ¦Аудит операций¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по специальным¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦6.5 ¦Аудит денежных¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в пути¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦6.6 ¦Аудит финансо-¦а) проверить и подтвердить¦
¦ ¦ ¦ ¦вых вложений ¦правильность оформления ма-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦териалов инвентаризации фи-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нансовых вложений и отраже-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния результатов инвентари-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зации в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) изучить состав финансо-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых вложений по данным пер-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вичных документов и учетных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистров; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) оценить систему внутрен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦него контроля и бухгалтерс-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого учета финансовых вло-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жений; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) определить рентабель-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность финансовых вложений; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете операций¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с финансовыми вложениями; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) подтвердить достовер-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность начисления, поступле-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния и отражения в учете до-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов по операциям с финан-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦совыми вложениями ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦6.7 ¦Аудит резервов¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦под обесцене-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ние вложений в¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценные бумаги ¦ ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦7 ¦Аудит расчетов¦7.1 ¦Аудит расчетов¦а) проверить и подтвердить¦
¦ ¦ ¦ ¦с поставщиками¦полноту и правильность про-¦
¦ ¦ ¦ ¦и подрядчика-¦веденных инвентаризаций¦
¦ ¦ ¦ ¦ми, покупате-¦расчетов с дебиторами и¦
¦ ¦ ¦ ¦лями и заказ-¦кредиторами и отражения их¦
¦ ¦ ¦ ¦чиками, деби-¦результатов в учете; ¦
¦ ¦ ¦ ¦торами и кре-¦б) проверить и подтвердить¦
¦ ¦ ¦ ¦диторами (60,¦правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦62, 76 и др.) ¦первичных документов по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретению товарно-мате-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей и полу-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чению услуг с целью под- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тверждения обоснованности¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦возникновения кредиторской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) подтвердить своевремен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность погашения и правиль-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность отражения на счетах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета креди-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦торской задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) оценить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете предъявленных претен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зий; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления первичных доку-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментов по поставке товаров¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и оказанию услуг с целью¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждения обоснованнос-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти возникновения дебиторс-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кой задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) подтвердить своевремен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность погашения и правиль-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность отражения на счетах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета деби-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦торской задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций, осуществляемых в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рамках договора простого¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарищества ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с дочерними (зави-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦симыми) обществами ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.2 ¦Аудит резервов¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по сомнитель-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ным долгам (63¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.3 ¦Аудит расчетов¦а) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦по кредитам и¦оформления и отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦займам (66, 67¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦операций по получению и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦возврату кредитов банка; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) подтвердить целевое ис-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование кредитов банка;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить обоснованность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установления и правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчета сумм платежей за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование кредитами бан-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков и их списание за счет¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующих источников;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦займов, полученных у других¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций и физических¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.4 ¦Аудит расчетов¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦с бюджетом (68¦а) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦налогооблагаемой базы по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельным, наиболее важным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогам; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность применения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговых ставок; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правомерность применения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот при расчете и уплате¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность начисле-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, полноту и своевремен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность перечисления налого-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых платежей, правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦составления налоговой от-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦четности ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.5 ¦Аудит расчетов¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по оплате тру-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦да и единому¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦социальному ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогу (69,¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦70, 73 и др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.6 ¦Аудит расчетов¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦с подотчетными¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лицами (71 и¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.7 ¦Аудит расчетов¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦с учредителями¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(75 и др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.8 ¦Аудит расчетов¦а) проверить своевремен-¦
¦ ¦ ¦ ¦по претензиям¦ность предъявления претен-¦
¦ ¦ ¦ ¦и возмещению¦зий вследствие нарушения¦
¦ ¦ ¦ ¦материального ¦договорных обязательств, за¦
¦ ¦ ¦ ¦ущерба (73, 94¦пропажу и недостачу груза в¦
¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦пути и т.д.; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) выяснить современность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятых мер по возмещению¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нанесенного ущерба, прове-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рить обоснованность претен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зий; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) подтвердить законность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания претензионных сумм¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на издержки производства и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовые результаты; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить расчеты по не-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦достачам, растратам и хище-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниям; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) установить, соблюдались¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли сроки и порядок рассмот-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рения случаев недостач, по-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦терь и растрат; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления материалов о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензиях по недостачам,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦потерям и хищениям; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) изучить причины, вызвав-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦шие недостачи, растраты и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хищения; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проверить, по всем ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторам (должникам) име-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ются обязательства о пога-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦шении задолженности или ис-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦полнительные листы, систе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦матически ли поступают сум-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мы в погашение задолжен-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности, какие меры принима-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ются к должникам, от кото-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рых прекратились поступле-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния денег и т.п. ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.9 ¦Аудит внутри-¦а) проверить законность и¦
¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных ¦правильность расчетов по¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов (79 и¦выделенному имуществу; ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦б) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по текущим опера-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦циям; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить законность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность расчетов по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору доверительного уп-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦равления имуществом ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦7.10¦Аудит расчетов¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по совместной¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(76 и др.) ¦ ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦8 ¦Аудит капитала¦8.1 ¦Аудит уставно-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦го капитала¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(80 и др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦8.2 ¦Аудит резерв-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного капитала¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(82 и др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦8.3 ¦Аудит добавоч-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного капитала¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(83 и др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦8.4 ¦Аудит нерас- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦пределенной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прибыли (не-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦покрытого ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦убытка) (84 и¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦8.5 ¦Аудит целевого¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦финансирования¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(86 и др.) ¦ ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦9 ¦Аудит формиро-¦ ¦ ¦а) установить правильность¦
¦ ¦вания финансо-¦ ¦ ¦определения и отражения в¦
¦ ¦вых результа-¦ ¦ ¦учете прибыли (убытков) от¦
¦ ¦тов и распре-¦ ¦ ¦продаж товаров, продукции,¦
¦ ¦деления прибы-¦ ¦ ¦работ, услуг; ¦
¦ ¦ли (90, 91,¦ ¦ ¦б) проанализировать пра-¦
¦ ¦96, 97, 98, 99¦ ¦ ¦вильность учета операцион-¦
¦ ¦и др.) ¦ ¦ ¦ных, внереализационных и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦чрезвычайных доходов и рас-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) оценить правильность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность распределе-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния чистой прибыли ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦10¦Аудит забалан-¦10.1¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦совых счетов ¦ ¦001 "Арендо-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ванные основ-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ные средства" ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦10.2¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦002 "Товарно-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦материальные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценности, при-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нятые на от-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ветственное ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦хранение" ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦10.3¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦003 "Материа-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лы, принятые в¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦переработку" ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦10.4¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦005 "Оборудо-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вание, приня-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тое для монта-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦жа" ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦10.5¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦007 "Списание¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦в убыток за-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦долженности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦неплатежеспо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦собных дебито-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ров" ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦10.6¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦008 "Обеспече-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ния обяза-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельств и пла-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тежей получен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ные" ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦10.7¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦009 "Обеспече-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ния обяза-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельств и пла-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тежей получен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ные" ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦10.8¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦010 "Износ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств" ¦ ¦
¦ ¦ +----+--------------+---------------------------+
¦ ¦ ¦10.9¦Аудит счета¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦011 "Основные¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средства, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сданные в¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦аренду" ¦ ¦
+--+--------------+----+--------------+---------------------------+
¦11¦Проверка соот-¦ ¦ ¦а) проверить состав и со-¦
¦ ¦ветствия бух-¦ ¦ ¦держание форм бухгалтерской¦
¦ ¦галтерской от-¦ ¦ ¦отчетности, увязку ее пока-¦
¦ ¦четности тре-¦ ¦ ¦зателей; ¦
¦ ¦бованиям дейс-¦ ¦ ¦б) выразить мнение о досто-¦
¦ ¦твующего зако-¦ ¦ ¦верности показателей отчет-¦
¦ ¦нодательства ¦ ¦ ¦ности во всех существенных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отношениях; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки статей отчетности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) предложить внести (при¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимости) изменения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетность на основе оценки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦количественного влияния на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ее показатели существенных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений, выявленных в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процессе аудита; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦формирования сводной (кон-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦солидированной) отчетности ¦
L--+--------------+----+--------------+----------------------------
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Нумерация разделов дана в соответствии с официальным текстом документа.
------------------------------------------------------------------
3. Оформление результатов аудита
Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия) представляются аудитором руководству аудируемого Общества (Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче. Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях) по результатам аудита Предприятия направляется аудитором в комитет по управлению государственным имуществом Рязанской области.
К отчету должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.
4. Приложения
Приложение 1
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ
---T---------T---------T-------T--------------T--------------¬
¦NN¦Вид ¦Причина ¦Сумма, ¦Исправительная¦Рекомендация ¦
¦пп¦нарушения¦нарушения¦тыс. ¦запись ¦по недопущению¦
¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦нарушений ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦впредь ¦
+--+---------+---------+-------+--------------+--------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L--+---------+---------+-------+--------------+---------------
Приложение 2
СВОД РЕКОМЕНДАЦИЙ, РАЗРАБОТАННЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА
---T-----------------------T-------------------------------------¬
¦NN¦Содержание рекомендации¦ Ожидаемый результат от выполнения ¦
¦пп¦ ¦ рекомендации ¦
+--+-----------------------+-------------------------------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦
L--+-----------------------+--------------------------------------
Приложение 3
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОБЩЕСТВЕ (ПРЕДПРИЯТИИ)
---T--------------------------------------------------T----------¬
¦NN¦ Наименование показателя ¦Значение ¦
¦пп¦ ¦показателя¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦1 ¦Полное наименование ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦2 ¦Сокращенное наименование ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦3 ¦Основные виды деятельности ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦4 ¦Адрес местонахождения ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦5 ¦Регистрационный номер ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦6 ¦Дата регистрации ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦7 ¦Уставный капитал (фонд) ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦8 ¦Свидетельство о внесении в реестр государственного¦ ¦
¦ ¦имущества Рязанской области: ¦ ¦
¦ ¦- реестровый номер; ¦ ¦
¦ ¦- дата присвоения реестрового номера ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦9 ¦Включено в государственный ¦ ¦
¦ ¦реестр Российской Федерации ¦ ¦
¦ ¦предприятий-монополистов ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦10¦Адрес контролирующей ¦ ¦
¦ ¦налоговой инспекции ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦11¦Код ИНН ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦12¦Идентификационный код ОКПО ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦13¦Код собственности (ОКСФ) ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦14¦Код организационно-правовой формы ¦ ¦
+--+--------------------------------------------------+----------+
¦15¦Код отрасли по ОКОНХ ¦ ¦
L--+--------------------------------------------------+-----------
Приложение 4
ДОЛИ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРОЧИХ АКЦИОНЕРОВ <*>
В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ (ФОНДЕ)
__________________________
(наименование Общества)
по состоянию на "__" __________ 20 г.
---T------------------T-------------T-----T----------T-----------¬
¦NN¦ Наименование ¦ Юридический ¦ Тип ¦Количество¦ Доля в ¦
¦пп¦ акционера ¦ адрес ¦акций¦акций, шт.¦ уставном ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитале, %¦
+--+------------------+-------------+-----+----------+-----------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L--+------------------+-------------+-----+----------+------------
<*> Перечислить акционеров, владеющих свыше 5 % уставного (складочного) капитала Общества.
Приложение 5
ПОЛНЫЙ СОСТАВ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОБЩЕСТВА
(ПРЕДПРИЯТИЯ) ЗА АУДИРУЕМЫЙ И ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ АУДИТУ ГОД
Приложение 6
РАСЧЕТ ДОЛИ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ
ОБЩЕСТВА ПОСЛЕ РАЗМЕЩЕНИЯ ПУТЕМ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ
ЭМИССИИ ВСЕХ ОБЪЯВЛЕННЫХ АКЦИЙ В СЛУЧАЕ ОТСУТСТВИЯ
ПРОЦЕДУРЫ ВЫКУПА АКЦИЙ СО СТОРОНЫ СУБЪЕКТА
------------T------------T-----------T-----------T-----------T-----------¬
¦Количество ¦Доля ¦Количество ¦Количество ¦Количество ¦Доля ¦
¦размещенных¦Рязанской ¦размещенных¦объявленных¦членов ¦Рязанской ¦
¦ акций ¦области в ¦акций, ¦акций ¦совета ¦области - ¦
¦ ¦уставном ¦находящихся¦Общества, ¦директоров-¦после ¦
¦ ¦(складочном)¦в собствен-¦шт. ¦представи ¦размещения ¦
¦ ¦капитале, % ¦ности ¦ ¦телей ¦всех ¦
¦ ¦ ¦Рязанской ¦ ¦Рязанской ¦объявленных¦
¦ ¦ ¦области, ¦ ¦области ¦акций ¦
¦ ¦ ¦шт. ¦ ¦ ¦[(гр.3/ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр.4 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.1)) * ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦100, % ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------+-----------+-----------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L-----------+------------+-----------+-----------+-----------+------------
Приложение 7
ДАННЫЕ О СООТВЕТСТВИИ ФАКТИЧЕСКОГО КОЛИЧЕСТВА
ЧЛЕНОВ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ - ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ
РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ НОРМАТИВНОМУ КОЛИЧЕСТВУ
-----------T------------T-----------T-----------T--------T-------¬
¦Доля Ря-¦Количествен-¦Нормативное¦Фактическое¦Отклоне-¦Причина¦
¦занской ¦ный состав¦количество ¦количество ¦ние (гр.¦откло- ¦
¦области в¦совета ди-¦членов ¦членов ¦4 - гр. ¦нения ¦
¦уставном ¦ректоров по¦совета ¦совета ¦3) ¦ ¦
¦(складоч- ¦уставу или¦директоров-¦директоров-¦ ¦ ¦
¦ном) капи-¦протоколу ¦представи- ¦представи- ¦ ¦ ¦
¦тале Об-¦общего соб-¦телей Ря-¦телей Ря-¦ ¦ ¦
¦щества, % ¦рания акцио-¦занской об-¦занской об-¦ ¦ ¦
¦ ¦неров облас-¦ласти ¦ласти ¦ ¦ ¦
¦ ¦ти ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------+-----------+-----------+--------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------+-----------+-----------+--------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L----------+------------+-----------+-----------+--------+--------
Приложение 8
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА НАЛИЧИЯ ПЛАНОВ
ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
---T-------------------------------------------------T-----------¬
¦NN¦ Наименование плана ¦ Отметка о ¦
¦пп¦ ¦составлении¦
¦ ¦ ¦ (да/нет) ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 1¦План производства и реализации продукции ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 2¦План технического развития и организации произ-¦ ¦
¦ ¦водства ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 3¦План повышения экономической эффективности произ-¦ ¦
¦ ¦водства ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 4¦План по нормам и нормативам ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 5¦План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и ка-¦ ¦
¦ ¦питального строительства ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 6¦План материально-технического обеспечения ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 7¦План по труду и кадрам ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 8¦План по себестоимости, прибыли и рентабельности ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦ 9¦План по фондам накопления и потребления ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦10¦План социального развития коллектива ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦11¦План охраны природы и рационального использования¦ ¦
¦ ¦природных ресурсов ¦ ¦
+--+-------------------------------------------------+-----------+
¦12¦Финансовый план (бюджет доходов и расходов) ¦ ¦
L--+-------------------------------------------------+------------
Приложение 9
Копия Программы деятельности государственного унитарного предприятия Рязанской области на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия).
Приложение 10
Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период.
Приложение 11
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ПОЛНОТЫ СОДЕРЖАНИЯ
УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОБЩЕСТВА (ПРЕДПРИЯТИЯ)
----T-----------------------------------------------T-------------¬
¦N№ ¦ Наименование раздела (подраздела) ¦ Отметка о ¦
¦пп ¦ учетной политики ¦ наличии ¦
¦ ¦ ¦ раздела ¦
¦ ¦ ¦(подраздела),¦
¦ ¦ ¦ да/нет ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1. ¦Учетная политика для целей финансового учета ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.1¦Рабочий план счетов бухгалтерского учета ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.2¦Формы первичных учетных документов, по которым¦ ¦
¦ ¦не предусмотрены типовые формы ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.3¦Формы документов для внутренней бухгалтерской¦ ¦
¦ ¦отчетности ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.4¦Порядок проведения инвентаризации активов и¦ ¦
¦ ¦обязательств ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.5¦Методы оценки активов и обязательств ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.6¦Правила оценки статей бухгалтерской отчетности ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.7¦Правила документооборота и технология обработки¦ ¦
¦ ¦учетной информации ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.8¦Порядок контроля за хозяйственными операциями ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦1.9¦Другие решения, необходимые для организации¦ ¦
¦ ¦бухгалтерского учета ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦2. ¦Учетная политика для целей налогового учета ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦2.1¦Порядок формирования сумм доходов и расходов ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦2.2¦Порядок определения доли расходов, учитываемых¦ ¦
¦ ¦для целей налогообложения в текущем налоговом¦ ¦
¦ ¦(отчетном) периоде ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦2.3¦Порядок определения суммы остатка расходов¦ ¦
¦ ¦(убытков), подлежащей отнесению на расходы в¦ ¦
¦ ¦следующих налоговых периодах ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦2.4¦Порядок формирования резервов ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦2.5¦Порядок ведения учета состояния расчетов с бюд-¦ ¦
¦ ¦жетом по суммам налогов ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------+-------------+
¦2.6¦Другие решения, необходимые для организации на-¦ ¦
¦ ¦логового учета ¦ ¦
L---+-----------------------------------------------+--------------
Приложение 12
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ ПОЛНОТЫ НАЧИСЛЕНИЯ
И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ АРЕНДНОЙ
ПЛАТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫМИ УЧАСТКАМИ
--T------------T-----T------T----------T---------T------T--------T------T----¬
¦N¦Наименование¦Ка- ¦Пло- ¦Балансовая¦Ставка ¦Годо- ¦Перечис-¦Откло-¦При-¦
¦п¦ земельного ¦даст-¦щадь ¦(или када-¦арендной ¦вая ¦ленно в¦нение ¦чи- ¦
¦ ¦ участка ¦ровый¦участ-¦стровая) ¦платы за¦сумма ¦аудируе-¦(гр. 7¦на ¦
¦ ¦ ¦номер¦ка, га¦стоимость ¦пользова-¦аренд-¦мом пе-¦- гр.¦отк-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦участка, ¦ние зе-¦ной ¦риоде, ¦6), ¦ло- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦мельным ¦платы,¦тыс. руб¦тыс. ¦не- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участком,¦тыс. ¦ ¦руб. ¦ния ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб.¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в год за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 га ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+------------+-----+------+----------+---------+------+--------+------+----+
¦1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
L-+------------+-----+------+----------+---------+------+--------+------+-----
Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию).
Приложение 13
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА, НЕ ПОДЛЕЖАЩЕГО
ПРИВАТИЗАЦИИ В СООТВЕТСТВИИ С ДЕЙСТВУЮЩИМ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ, НЕ ВОШЕДШЕГО В ПЛАН ПРИВАТИЗАЦИИ
И НАХОДЯЩЕГОСЯ НА БАЛАНСЕ (ЛИБО ЗА БАЛАНСОМ) ОБЩЕСТВА
---T---------------T---------------T----------T-------------¬
¦NN¦ Наименование ¦Основание и год¦Балансовая¦Основание для¦
¦пп¦ имущества, ¦ постройки ¦стоимость,¦ включения в ¦
¦ ¦местоположение,¦(приобретения),¦тыс. руб. ¦ перечень ¦
¦ ¦ назначение, ¦сведения о гос.¦ ¦ объектов, не¦
¦ ¦ краткая ¦ регистрации ¦ ¦ подлежащих ¦
¦ ¦ характеристика¦ (при наличии) ¦ ¦ приватизации¦
+--+---------------+---------------+----------+-------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L--+---------------+---------------+----------+--------------
Приложение 14
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА, НЕ
ПОДЛЕЖАЩЕГО ПРИВАТИЗАЦИИ В СООТВЕТСТВИИ С
ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ, ВОШЕДШЕГО
В ПЛАН ПРИВАТИЗАЦИИ ОБЩЕСТВА
---T---------------T---------------T----------T-------------¬
¦NN¦ Наименование ¦Основание и год¦Балансовая¦Основание для¦
¦пп¦ имущества, ¦ постройки ¦стоимость,¦ включения в ¦
¦ ¦местоположение,¦(приобретения),¦тыс. руб. ¦ перечень ¦
¦ ¦ назначение, ¦сведения о гос.¦ ¦ объектов, не¦
¦ ¦ краткая ¦ регистрации ¦ ¦ подлежащих ¦
¦ ¦ характеристика¦ (при наличии) ¦ ¦ приватизации¦
+--+---------------+---------------+----------+-------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L--+---------------+---------------+----------+--------------
Приложение 15
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО УЧЕТА ДОГОВОРОВ
АРЕНДЫ ОБЛАСТНОГО ИМУЩЕСТВА
---T---------------T---------------T------T-----------T---------¬
¦NN¦ Наименование ¦Характеристика ¦Срок ¦Балансовая ¦Размер ¦
¦пп¦ имущества, ¦договора аренды¦дейст-¦стоимость ¦арендной ¦
¦ ¦местоположение,¦(номер и дата, ¦вия ¦арендуемого¦платы за ¦
¦ ¦ назначение, ¦кем подписан) ¦дого- ¦имущества, ¦пользова-¦
¦ ¦ краткая ¦ ¦вора ¦тыс. руб. ¦ние иму- ¦
¦ ¦ характеристика¦ ¦ ¦ ¦ществом, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в год ¦
+--+---------------+---------------+------+-----------+---------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L--+---------------+---------------+------+-----------+----------
Приложение 16
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО УЧЕТА
НЕИСПОЛЬЗУЕМЫХ НЕЖИЛЫХ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ
---T-----------------------------T--------------T----------------¬
¦NN¦ Наименование имущества, ¦ Балансовая ¦ Состояние ¦
¦пп¦ местоположение, назначение, ¦ стоимость, ¦ (коэффициент ¦
¦ ¦ краткая характеристика ¦ тыс. руб. ¦ износа) ¦
+--+-----------------------------+--------------+----------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L--+-----------------------------+--------------+-----------------
Приложение 17
ВЕДОМОСТЬ ТЕКУЩЕГО УЧЕТА НЕИСПОЛЬЗУЕМОГО ОБОРУДОВАНИЯ
---T-----------------------------T--------------T----------------¬
¦NN¦ Наименование оборудования,¦ Балансовая ¦ Состояние ¦
¦пп¦ местоположение, назначение, ¦ стоимость, ¦ (коэффициент ¦
¦ ¦ краткая характеристика ¦ тыс. руб. ¦ износа) ¦
+--+-----------------------------+--------------+----------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L--+-----------------------------+--------------+-----------------
Приложение 18
СВЕДЕНИЯ О ПРОИЗВЕДЕННЫХ КОНТРОЛЬНЫХ
МЕРОПРИЯТИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ СОХРАННОСТИ
ПЕРЕДАННОГО В ЛИЗИНГ ОБОРУДОВАНИЯ
---T--------T--------T--------T----------T----------¬
¦NN¦ Дата ¦№ акта ¦Объект ¦Выявленные¦Принятые ¦
¦пп¦проверки¦проверки¦проверки¦нарушения ¦ меры ¦
+--+--------+--------+--------+----------+----------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L--+--------+--------+--------+----------+-----------
Приложение 19
СВЕДЕНИЯ О ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯХ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
---T--------T--------T------T-------T---------T--------T-------T-------T------T------¬
¦NN¦Наиме- ¦Наиме- ¦Коли- ¦Срок ¦Стоимость¦Арендная¦Срок ¦Стои- ¦Откло-¦Рента-¦
¦пп¦нование ¦нование ¦чество¦службы ¦единицы ¦плата, ¦аренды,¦мость ¦нение ¦бель- ¦
¦ ¦лизинго-¦обору- ¦единиц¦обору- ¦обору- ¦тыс. ¦лет ¦тех- ¦(гр.9-¦ность,¦
¦ ¦полу- ¦дования,¦ ¦дования¦дования, ¦руб. за ¦ ¦ники, ¦гр.6),¦% ¦
¦ ¦чателя ¦марка ¦ ¦(по ¦тыс. руб.¦ед./год ¦ ¦исходя ¦тыс. ¦ ¦
¦ ¦и его ¦ ¦ ¦техни- ¦ ¦ ¦ ¦из ¦руб. ¦ ¦
¦ ¦место- ¦ ¦ ¦ческим ¦ ¦ ¦ ¦арен- ¦ ¦ ¦
¦ ¦нахож- ¦ ¦ ¦услови-¦ ¦ ¦ ¦дной ¦ ¦ ¦
¦ ¦дение ¦ ¦ ¦ям), ¦ ¦ ¦ ¦платы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 7*¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 8),¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс.руб¦ ¦ ¦
+--+--------+--------+------+-------+---------+--------+-------+-------+------+------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
L--+--------+--------+------+-------+---------+--------+-------+-------+------+-------
Приложение 20
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ОБЪЕКТОВ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА
---T-------T-------T------T---------T-----------T-----------T------¬
¦NN¦Инв. ¦Наиме- ¦Стадия¦Сметная ¦ Остаток ¦ Остаток ¦Дата ¦
¦пп¦номер ¦нование¦выпол-¦стоимость¦ сметной ¦ сметной ¦начала¦
¦ ¦проекта¦объекта¦нения ¦в текущих¦ стоимости ¦ стоимости ¦строи-¦
¦ ¦ ¦ ¦работ ¦ценах, ¦ на начало ¦ на конец ¦тель- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб.¦аудируемого¦аудируемого¦ства ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ года, ¦ года, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦ тыс. руб. ¦ ¦
+--+-------+-------+------+---------+-----------+-----------+------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
L--+-------+-------+------+---------+-----------+-----------+-------
Приложение 21
РАСШИФРОВКА ДОЛГОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
---T-------------T-----------T------------------T----------------¬
¦NN¦ Наименование¦ Величина ¦ Величина ¦ Рентабельность ¦
¦пп¦ юридических ¦ взноса ¦ отчислений ¦ долгосрочных ¦
¦ ¦ лиц, ¦ в уставный¦ от чистой прибыли¦ финансовых ¦
¦ ¦ учрежденных ¦ капитал, ¦ (дивидендов), ¦ вложений, ¦
¦ ¦ со взносом ¦тыс. руб./%¦ полученных в ¦ % (гр. 4 ¦
¦ ¦ Общества ¦ участия ¦ отчетном периоде ¦ /гр. 3 * ¦
¦ ¦(Предприятия)¦ ¦ от юридических ¦ 100 %) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ лиц, тыс. руб. ¦ ¦
+--+-------------+-----------+------------------+----------------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L--+-------------+-----------+------------------+-----------------
Приложение 22
Расшифровка прочих финансовых вложений
---T---------------T---------------T-------------T---------------¬
¦NN¦ Наименование ¦Общая стоимость¦ Доход, ¦ Доходность ¦
¦пп¦ финансовых ¦ финансовых ¦ полученный ¦ финансовых ¦
¦ ¦ вложений ¦ вложений, ¦от финансовых¦ вложений, ¦
¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦ вложений, ¦ % годовых ¦
¦ ¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦ ¦
+--+---------------+---------------+-------------+---------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L--+---------------+---------------+-------------+----------------
Приложение 23
СОСТАВ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ
(НАБЛЮДАТЕЛЬНОГО СОВЕТА) ОБЩЕСТВА
---T-------------T------T----------T------------------T----------¬
¦NN¦ Фамилия, ¦Место ¦Занимаемая¦ Количество ¦ Вопросы, ¦
¦пп¦имя, отчество¦работы¦должность ¦ заседаний, в ¦внесенные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ которых принял ¦в повестку¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участие ¦ дня, и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ представитель ¦ принятые ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ за аудируемый ¦ решения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ период ¦ ¦
+--+-------------+------+----------+------------------+----------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L--+-------------+------+----------+------------------+-----------
Приложение № 2
к Постановлению
Администрации Рязанской области
от 17 июля 2003 г. № 153
КОНКУРСНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ КОНКУРСА ПО ОТБОРУ АУДИТОРСКИХ
ОРГАНИЗАЦИЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА
ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ РЯЗАНСКОЙ
ОБЛАСТИ И АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, В УСТАВНЫХ
КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ ОБЛАСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ КОНКУРСОВ ПО ОТБОРУ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ЕЖЕГОДНОГО ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА
ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ РЯЗАНСКОЙ
ОБЛАСТИ И АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, В УСТАВНЫХ КАПИТАЛАХ
КОТОРЫХ ДОЛЯ ОБЛАСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ
НЕ МЕНЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Постановлением Правительства РФ от 12.06.2002 № 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" и во исполнение Постановления администрации Рязанской области от 28.04.2003 № 79 "О проведении обязательного аудита".
2. Организатором конкурсов является орган управления организации, подвергающейся обязательному аудиту.
3. Организатор конкурса:
извещает не менее чем за 45 дней до проведения конкурса через средства массовой информации о времени, месте, форме, предмете и порядке проведения конкурса, в том числе о порядке оформления участия в конкурсе, требованиях, касающихся опыта работы аудиторской организации в области аудита, порядке определения аудиторской организации, выигравшей конкурс, а также о сроке заключения с ней договора;
в течение 15 дней с даты извещения о проведении конкурса осуществляет сбор заявок на участие в нем заинтересованных аудиторских организаций.
Заявки направляются по почте или передаются в экспедицию организатора конкурса на имя председателя Комиссии по отбору аудиторских организаций.
Датой подачи заявки считается дата, указанная на штампе экспедиции организатора конкурса.
В случае получения менее 2 заявок на участие в конкурсе организатор конкурса объявляет его несостоявшимся и извещает о проведении нового конкурса.
4. К участию в конкурсе допускаются аудиторские организации, имеющие лицензии на осуществление аудиторской деятельности и отвечающие установленным законодательством Российской Федерации и организатором конкурса требованиям, предъявляемым к аудиторским организациям.
Участник конкурса должен иметь необходимые профессиональные знания и квалификацию, финансовые средства, оборудование и другие материальные возможности, опыт и положительную репутацию, быть надежным, обладать необходимыми трудовыми ресурсами для выполнения контракта, исполнять обязательства по уплате налогов в бюджеты всех уровней и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды.
Участник конкурса не должен быть неплатежеспособным, находиться в процессе ликвидации, быть признан несостоятельным (банкротом).
Участником конкурса не может являться организация, на имущество которой наложен арест и (или) экономическая деятельность которой приостановлена.
5. Организатор конкурса не позднее 10 дней после поступления заявки от аудиторской организации на участие в конкурсе направляет ей приглашение, которое должно содержать:
- техническое задание на проведение аудита, разработанное в соответствии с утвержденным Типовым техническим заданием на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов;
- информацию об организации, подлежащей аудиту;
- образец договора на оказание аудиторских услуг.
6. В течение 15 дней с даты направления приглашения аудиторские организации представляют организатору конкурса в отдельных конвертах предложения, касающиеся технических показателей и цены проведения аудиторской проверки (далее именуются - технические и финансовые предложения).
В составе технического предложения должна быть общая информация об аудиторской организации, а также заверенные в установленном порядке копии следующих документов:
- копии учредительных документов;
- свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- последний годовой бухгалтерский баланс аудиторской организации и баланс за квартал, предшествующий дате подачи заявки, заверенные в налоговой инспекции, с приложением заверенных в налоговой инспекции балансов дочерних и зависимых организаций;
- лицензия на осуществление аудиторской деятельности;
- лицензия на работу со сведениями, составляющими государственную тайну (если требуется);
- страховой полис о страховании профессиональной ответственности аудитора;
- квалификационные аттестаты специалистов аудиторской организации, предполагаемых для проведения аудита, имеющих опыт проведения аудиторских проверок по типу проверяемой организации;
- документальное подтверждение профессионального опыта аудиторской организации, предъявляемое организатором конкурса (1. Образец аудиторского заключения по ранее проведенной проверке организации (без указания ее наименования и других идентификационных признаков), содержащий в обязательном порядке показатели и экономические расчеты, максимально соответствующие типовому техническому заданию на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов, а также сведения о практической пользе, которую получила проверяемая организация в результате проведения аудита участником конкурса.
2. Методика осуществления аудита, включая его план, срок проведения и рекомендации по итогам проверки).
Финансовое предложение конкурсной заявки должно содержать обоснование стоимости выполнения работ по аудиторской проверке, включающее все расходы и налоговые платежи.
В случае, если в представленной заявке не будут учтены какие-либо объемы работ, то затраты по выполнению этих объемов по контракту будут осуществляться участником за свой счет.
Предложения направляются по почте или передаются в экспедицию организатора конкурса на имя председателя Комиссии по отбору аудиторских организаций.
Конкурсная заявка должна быть представлена в напечатанном виде в 2-х экземплярах с пометкой "Оригинал", "Копия". "Оригинал" и "Копия" должны быть подписаны уполномоченным лицом, полномочия которого должны быть соответствующим образом оформлены, заверены и приложены к конкурсной заявке. Все страницы должны быть пронумерованы, прошнурованы, подписаны и заверены печатью аудиторской организации. Конкурсные заявки, не отвечающие формальным требованиям, могут быть сняты с рассмотрения.
Секретарь конкурсной комиссии обязан зарегистрировать представленную конкурсную заявку с указанием даты и времени ее приема.
Представленные конкурсные заявки хранятся вместе с журналом регистрации в специальном сейфе у организатора конкурса.
Все материалы конкурсных заявок по отбору аудиторских организаций, не признанных победителем, остаются в конкурсной комиссии и возврату не подлежат.
До завершения приема заявок организация, подавшая заявку на участие в конкурсе, вправе отозвать зарегистрированную заявку путем письменного уведомления организатора конкурса с направлением копии этого уведомления в конкурсную комиссию.
Конкурсная комиссия на любом этапе проведения конкурса обязана отстранить участника конкурса от участия в конкурсе в случае выявления факта предоставления участником конкурса недостоверных сведений о его соответствии установленным организатором конкурса требованиям.
Все предложения, полученные по истечении 15 дней с даты направления приглашения организатором конкурса аудиторской организации, не рассматриваются и возвращаются аудиторским организациям.
7. Оценка технических и финансовых предложений, представленных аудиторскими организациями, производится конкурсной комиссией, создаваемой организатором конкурса.
8. После получения организатором конкурса технических и финансовых предложений аудиторских организаций конверты с техническими предложениями вскрываются членами конкурсной комиссии.
Конверты с финансовыми предложениями находятся на хранении у организатора конкурса и вскрываются после оценки технических предложений.
9. Информация о рассмотрении и оценке заявок является конфиденциальной и не сообщается лицам, официально не имеющим отношения к процедуре оценки.
При рассмотрении конкурсной заявки устанавливается ее соответствие требованиям и условиям конкурсной документации, проверяется наличие необходимых документов и правильность оформления.
Вскрыв конверт, конкурсная комиссия удостоверяется в полноте представленных документов, содержащихся в заявке. В случае полного соответствия требованиям конкурсной документации технические предложения конкурсных заявок принимаются к рассмотрению.
Конкурсная комиссия осуществляет оценку технических и финансовых предложений аудиторских организаций в два этапа.
На первом этапе проводится оценка технического предложения по 100-балльной шкале, при этом максимальный балл по каждому критерию составляет:
60 баллов - оценка образца аудиторского заключения по ранее проведенной проверке организации (без указания ее наименования и других идентификационных признаков), содержащего в обязательном порядке показатели и экономические расчеты, максимально соответствующие типовому техническому заданию на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов, а также сведения о практической пользе, полученной проверяемой организацией в результате проведения аудита участником конкурса;
20 баллов - оценка методики осуществления аудита, включая его план, срок проведения и рекомендации по итогам проверки;
20 баллов - оценка квалификации специалистов, привлекаемых для проведения аудита, подтверждаемая соответствующими квалификационными аттестатами аудиторов, с учетом опыта проведения не менее 5 аудиторских проверок по типу деятельности организации.
При оценке технического предложения принимается во внимание наличие у аудиторской организации-претендента сертификата качества или рекомендаций, выдаваемых профессиональными аудиторскими объединениями, аккредитованными при Министерстве финансов Российской Федерации, отзывы заказчиков, другие свидетельства, подтверждающие опыт участника, а также результаты контроля качества работы аудиторской организации, проводимого федеральными органами исполнительной власти.
По результатам первого этапа отбирается не более 5 аудиторских организаций, получивших наибольшее количество баллов, которые допускаются ко второму этапу.
На втором этапе проводится оценка финансовых предложений отобранных аудиторских организаций.
Финансовые предложения, содержащие наименьшую цену проведения аудита, получают 100 баллов, а оценка предложения аудиторской организации, содержащего более высокую цену, рассчитывается как отношение наименьшей цены к более высокой цене, умноженной на 100 баллов.
10. После завершения оценки технических и финансовых предложений аудиторских организаций конкурсная комиссия суммирует оба результата с учетом следующих коэффициентов: оценка технического предложения - 0,6, оценка финансового предложения - 0,4.
По результатам оценки указанных предложений конкурсная комиссия дает заключение, которое представляется в комитет по управлению государственным имуществом Рязанской области.
11. Победителем конкурса признается аудиторская организация, которая по заключению конкурсной комиссии набрала наибольшее количество баллов.
При равенстве предложений победителем признается аудиторская
организация, заявка которой была подана раньше.
12. Победитель конкурса и организатор конкурса подписывают протокол о его результатах, который является основанием для проведения дальнейшей процедуры утверждения аудитора проверяемой организации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
ПОЛОЖЕНИЕ
О КОМИССИИ ПО ОТБОРУ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ДЛЯ
ПРОВЕДЕНИЯ ЕЖЕГОДНОГО ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА
I. Общие положения
1.1. Настоящее Положение определяет цели, задачи, функции, состав и порядок работы комиссии по отбору аудиторской организации для проведения ежегодного обязательного аудита (далее именуется Комиссия).
1.2. Комиссия создается организатором конкурса.
II. Задачи и функции Комиссии
2.1. Комиссия создается в целях проведения конкурса по отбору аудиторской организации для проведения ежегодного обязательного аудита ____________ (далее - Предприятие).
2.2. Для выполнения возложенных задач Комиссия осуществляет следующие функции:
утверждает конкурсную документацию (если это не отнесено к полномочиям организатора конкурса);
осуществляет прием и рассмотрение технических и финансовых предложений аудиторских организаций - участников конкурса;
подготавливает проекты решения о назначении аудиторской организации - победителя конкурса;
рассматривает результаты и качество работы аудиторской организации, назначенной аудитором Предприятия в истекшем отчетном периоде;
готовит предложения по повышению качества аудита и сопутствующих аудиту услуг.
III. Состав и порядок работы Комиссии
3.1. В состав Комиссии на проведение обязательного аудита включаются с правом решающего голоса представители от организатора конкурса, комитета по управлению государственным имуществом Рязанской области, представитель соответствующего комплекса (управления) администрации области, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере) управления, представитель экономического комплекса администрации Рязанской области.
Председателем и секретарем Комиссии назначаются представители от организатора конкурса.
Председатель Комиссии руководит деятельностью Комиссии, председательствует на заседаниях, организует ее работу, осуществляет общий контроль за реализацией принятых Комиссией решений.
3.2. Комиссия самостоятельно определяет порядок организации своей работы. О месте, дате и времени проведения заседания Комиссии ее члены уведомляются не позднее чем за три дня до назначенной даты.
Заседание Комиссии является правомочным при участии в нем не менее двух третей от общего числа ее членов.
3.3. Комиссия принимает решение по рассматриваемому вопросу путем открытого голосования.
Решение Комиссии принимается простым большинством голосов от числа членов Комиссии, участвующих в заседании. В случае равенства голосов решающим является голос председательствующего на заседании Комиссии.
Решения Комиссии оформляются протоколами, которые подписываются председателем и секретарем Комиссии.
Член Комиссии, не согласный с принятым решением, имеет право в письменном виде изложить свое особое мнение.
3.4. Протокол заседания, а также принятые Комиссией решения в течение трех дней со дня заседания направляются членам Комиссии.
3.5. Организационно-техническое обеспечение деятельности Комиссии осуществляет организатор конкурса.
ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ АУДИТУ
1. Реквизиты организации
--T-------------------T------------------------------------------¬
¦1¦Наименование ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦
+-+-------------------+------------------------------------------+
¦2¦Адрес ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦
+-+-------------------+------------------------------------------+
¦3¦Контактные ¦ ¦
¦ ¦телефоны ¦ ¦
L-+-------------------+-------------------------------------------
2. Основная информация об организации
---T-------------------T-----------------------------------------¬
¦ 1¦Организационно-пра-¦ ¦
¦ ¦вовая форма, нали-¦ ¦
¦ ¦чие иностранного¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------T-----+
¦ 2¦Как давно ¦Три года и более ¦ ¦
¦ ¦функционирует +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦От одного до трех лет ¦ ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦Возникла в отчетном периоде ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------+-----+
¦ 3¦Родственные или за-¦ ¦ ¦
¦ ¦висимые организации¦ ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------+-----+
¦ 4¦Общее ¦менее 50 человек ¦ ¦
¦ ¦количество +-----------------------------------+-----+
¦ ¦работников ¦от 50 до 200 человек ¦ ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦от 200 до 1000 человек ¦ ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦более 1000 человек ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------+-----+
¦ 5¦Общее впечатление ¦ ¦ ¦
¦ ¦от оформления ¦ ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерской ¦ ¦ ¦
¦ ¦документации ¦ ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------+-----+
¦ 6¦Виды деятельности¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------+-----+
¦ 7¦Форма ¦Журнально-ордерная ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерского +-----------------------------------+-----+
¦ ¦учета ¦Мемориально-ордерная ¦ ¦
¦ ¦ ¦Упрощенная ¦ ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦Машинно-ориентированная (Какой про-¦ ¦
¦ ¦ ¦граммный продукт?) ¦ ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦Комбинированная (что с чем?) ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------+-----+
¦ 9¦Квалификация руко-¦ ¦ ¦
¦ ¦водителя бухгалте-¦ ¦ ¦
¦ ¦рии (указать стаж¦ ¦ ¦
¦ ¦работы, в том числе¦ ¦ ¦
¦ ¦и на данном пред-¦ ¦ ¦
¦ ¦приятии) ¦ ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------+-----+
¦10¦Общее количество ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников ¦ ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦
+--+-------------------+-----------------------------------+-----+
¦11¦Наличие отдела ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦
L--+-------------------+-----------------------------------+------
3. Денежные средства
--T--------------------T-----------------------------------T-----¬
¦1¦Объем операций по ¦от 1 до 3 ¦ ¦
¦ ¦рублевой кассе +-----------------------------------+-----+
¦ ¦(листов кассовой ¦от 3 до 10 ¦ ¦
¦ ¦книги в месяц) +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦более 10 ¦ ¦
+-+--------------------+-----------------------------------+-----+
¦2¦Наличие ¦Валютная касса отсутствует ¦ ¦
¦ ¦валютной кассы +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦Валютная касса используется для ¦ ¦
¦ ¦ ¦выдачи командировочных средств ¦ ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦Валютная касса используется для ¦ ¦
¦ ¦ ¦поступления торговой выручки ¦ ¦
+-+--------------------+-----------------------------------+-----+
¦3¦Объем операций по ¦Менее 3 ¦ ¦
¦ ¦расчетному счету +-----------------------------------+-----+
¦ ¦(количество ¦от 4 до 10 ¦ ¦
¦ ¦банковских выписок в+-----------------------------------+-----+
¦ ¦месяц) ¦более 10 ¦ ¦
+-+--------------------+-----------------------------------+-----+
¦4¦Ориентировочное ¦Менее 3 ¦ ¦
¦ ¦количество +-----------------------------------+-----+
¦ ¦операций в ¦от 4 до 6 ¦ ¦
¦ ¦одной выписке +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦более 6 ¦ ¦
+-+--------------------+-----------------------------------+-----+
¦5¦Объем операций по ¦Валютные счета отсутствуют ¦ ¦
¦ ¦валютному счету +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦Разовые (1 - 3 выписки) операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦по валютным счетам ¦ ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+-----+
¦ ¦ ¦Регулярные операции по валютным ¦ ¦
¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦
L-+--------------------+-----------------------------------+------
4. Имущество и товарно-материальные ценности
--T----------------------T-----------------------------------¬
¦1¦Количество основных ¦Менее 10 ¦
¦ ¦средств (инвентарных +-----------------------------------+
¦ ¦объектов на балансе) ¦От 10 до 100 ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+
¦ ¦ ¦От 100 до 500 ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+
¦ ¦ ¦Более 500 ¦
+-+----------------------+-----------------------------------+
¦2¦Количество номенкла-¦ ¦
¦ ¦турных позиций готовой¦ ¦
¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦
+-+----------------------+-----------------------------------+
¦3¦Ведение экспортно-им-¦Экспортные и импортные операции не ¦
¦ ¦портных (таможенных¦ведутся ¦
¦ ¦операций +-----------------------------------+
¦ ¦ ¦Имеют место единичные (от 1 до 3 в ¦
¦ ¦ ¦месяц) экспортные и/или импортные ¦
¦ ¦ ¦операции ¦
¦ ¦ +-----------------------------------+
¦ ¦ ¦Имеют место регулярные экспортные ¦
¦ ¦ ¦или импортные операции ¦
L-+----------------------+------------------------------------
5. Отчетные показатели
------------------T-T------T--------T--------------T-------------¬
¦Показатель ¦N¦Формы ¦ Код ¦Предыдущий ¦Отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ строки ¦период (начал ¦период (конец¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода) ¦периода) ¦
+-----------------+-+------+--------+--------------+-------------+
¦Прибыль ¦2¦ ¦ 140 ¦ ¦ ¦
+-----------------+-+------+--------+--------------+-------------+
¦Выручка от продаж¦2¦ ¦ 010 ¦ ¦ ¦
+-----------------+-+------+--------+--------------+-------------+
¦Капитал и резервы¦1¦ ¦ 490 ¦ ¦ ¦
+-----------------+-+------+--------+--------------+-------------+
¦Сумма активов ¦1¦ ¦ 190+290¦ ¦ ¦
L-----------------+-+------+--------+--------------+--------------
Подпись руководителя организации ____________ (ФИО, должность)
ПЛАН-ГРАФИК РАБОТЫ КОНКУРСНОЙ КОМИССИИ
---T------------------------------------T----------T-------------¬
¦NN¦ Наименование ¦Срок ¦Ответственное¦
¦пп¦ мероприятия ¦исполнения¦лицо ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 1¦Публикация в газете _______ объявле-¦ ¦Председатель ¦
¦ ¦ния о проведении открытого конкурса ¦ ¦комиссии ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 2¦Сбор заявок от аудиторских организа-¦15 дней ¦Секретарь ¦
¦ ¦ций ¦с момента ¦комиссии ¦
¦ ¦ ¦публикации¦ ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 3¦Проверка полноты и достоверности¦3 дня с ¦Секретарь ¦
¦ ¦представленных заявок и прилагаемых¦момента ¦комиссии ¦
¦ ¦к ним документов в соответствии ¦окончания ¦ ¦
¦ ¦ ¦приема ¦ ¦
¦ ¦ ¦заявок ¦ ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 4¦Проведение заседания конкурсной ко-¦3 - 6-й ¦Председатель ¦
¦ ¦миссии и утверждение списка ауди-¦день с ¦комиссии ¦
¦ ¦торских организаций, которым будут¦момента ¦ ¦
¦ ¦разосланы приглашения на участие в¦окончания ¦ ¦
¦ ¦открытом конкурсе ¦приема ¦ ¦
¦ ¦ ¦заявок ¦ ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 5¦Рассылка аудиторским организациям,¦7 - 10-й ¦Секретарь ¦
¦ ¦участвующим в конкурсе: ¦день с ¦комиссии ¦
¦ ¦- технического задания; ¦момента ¦ ¦
¦ ¦- проекта договора на аудит; ¦окончания ¦ ¦
¦ ¦- краткой информации о предприятии; ¦приема ¦ ¦
¦ ¦- перечня требований к техническому¦заявок ¦ ¦
¦ ¦и финансовому предложениям ¦ ¦ ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 6¦Сбор технических и финансовых пред-¦15 дней с ¦Секретарь ¦
¦ ¦ложений от аудиторских организаций ¦даты нап- ¦комиссии ¦
¦ ¦ ¦равления ¦ ¦
¦ ¦ ¦приглаше- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ния ¦ ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 7¦Проведение заседания конкурсной ко-¦16-й день¦Председатель ¦
¦ ¦миссии и утверждение списка ауди-¦с даты на-¦комиссии ¦
¦ ¦торских организаций - участников¦правления ¦ ¦
¦ ¦конкурса ¦приглаше- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ния ¦ ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 8¦Заседание комиссии по отбору ауди-¦"__"______¦Председатель ¦
¦ ¦торской организации: ¦200_г. ¦комиссии ¦
¦ ¦1 этап: ¦(дата про-¦ ¦
¦ ¦рассмотрение технических предложений¦ведения ¦ ¦
¦ ¦и отбор не более 5 аудиторских орга-¦заседания ¦ ¦
¦ ¦низаций для участия во 2 этапе с ут-¦объявлена ¦ ¦
¦ ¦верждением количества баллов по раз-¦в публика-¦ ¦
¦ ¦делу технического предложения; ¦ции СМИ) ¦ ¦
¦ ¦2 этап: ¦ ¦ ¦
¦ ¦рассмотрение финансового предложения¦ ¦ ¦
¦ ¦и утверждение количества баллов за¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовое предложение; подведение¦ ¦ ¦
¦ ¦общего итога по техническому и фи-¦ ¦ ¦
¦ ¦нансовому предложениям и утверждение¦ ¦ ¦
¦ ¦победителя ¦ ¦ ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦ 9¦Оформление результатов конкурса ¦По оконча-¦Секретарь ¦
¦ ¦ ¦нии засе-¦комиссии ¦
+--+------------------------------------+дания по+-------------+
¦10¦Подготовка и отправка писем: ¦подведению¦Секретарь ¦
¦ ¦- победителю конкурса, ¦итогов ¦комиссии ¦
¦ ¦- другим участникам ¦ ¦ ¦
+--+------------------------------------+ ¦ ¦
¦11¦Утверждение результатов открытого¦ ¦ ¦
¦ ¦конкурса кандидатуры официального¦ ¦ ¦
¦ ¦аудитора, проекта договора с ауди-¦ ¦ ¦
¦ ¦торской организацией и стоимости ау-¦ ¦ ¦
¦ ¦диторских услуг ¦ ¦ ¦
+--+------------------------------------+----------+-------------+
¦12¦Подписание договора на проведение¦В течение¦Председатель ¦
¦ ¦аудита ¦месяца со¦комиссии ¦
¦ ¦ ¦дня ут-¦ ¦
¦ ¦ ¦верждения ¦ ¦
¦ ¦ ¦аудитора ¦ ¦
L--+------------------------------------+----------+--------------
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ КОНКУРСА
НА ПРОВЕДЕНИЕ ЕЖЕГОДНОГО ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА
В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ
"Об аудиторской деятельности", Постановлением администрации
Рязанской области от 28 апреля 2003 года № 79 "О проведении
обязательного аудита" _____________________ сообщает об объявлении
(наименование организации)
конкурса на проведение ежегодного обязательного аудита ___________
__________________________________________________________________
(наименование организации, подлежащей аудиту)
I. Предмет конкурса:
Проведение ежегодного обязательного аудита за 200_ год.
II. Наименование организатора конкурса:
__________________________________________________________________
III. Адрес организатора конкурса:
__________________________________________________________________
IV. Место проведения конкурса:
Конкурс состоится "___"______ 200_ года в __ часов по адресу:
_________________________________________________________________;
Тел.: ______________;
Факс: ______________;
е-mаil: ____________.
V. Требования, предъявляемые к опыту аудиторской организации:
(указываются требования, предъявляемые к опыту аудиторской организации, с учетом специфики предприятия).
VI. Дополнительная информация о конкурсе:
(указывается дополнительная информация о порядке, сроках, условиях проведения конкурса по отбору аудиторских организаций для проведения обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов, соответствующая требованиям утвержденного макета конкурсной документации и типового технического задания).
Прием заявок заканчивается "___"______ 200_года в __ часов.
Заявка на участие в конкурсе подается в следующей форме:
ЗАЯВКА НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ
Заявитель (участник) _________________________________________
(полное наименование организации с указанием
_________________________________________________________________,
организационно-правовой формы)
в лице __________________________________________________________,
(Ф.И.О.)
действующего на основании _______________________________________,
(наименование документа)
заявляет о своем намерении участвовать в конкурсе на проведение
ежегодного обязательного аудита __________________________________
(наименование организации)
и обязуется:
1) соблюдать установленный законодательством Российской Федерации и субъекта Российской Федерации порядок проведения конкурса, а также условия конкурса, установленные организатором конкурса и содержащиеся в информационном извещении о его проведении, опубликованном в ____ ________от ___________ г. № __;
2) в случае признания победителем конкурса в установленный срок заключить договор на выполнение указанной работы.
Адрес места нахождения, телефон, факс заявителя ___________.
К заявке прилагаются документы в соответствии с требованиями конкурсной документации, перечисленные в описи (2 экземпляра) представляемых документов.
Подпись заявителя (его полномочного представителя)
М.П. "__"__________ г.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ЗАЯВОК НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ
---T------------T---------------T---------T------------T----------T--------------T----------¬
¦NN¦Наименование¦Регистрационные¦ Сведения¦ Сведения о ¦ Сведения ¦ Информация о ¦Примечание¦
¦пп¦организации,¦ данные ¦об отзыве¦ принятии ¦о допуске ¦ направляемых ¦ ¦
¦ ¦ подавшей ¦ (входящий N, ¦ заявки ¦(отклонении)¦(отказе) к¦ уведомлениях ¦ ¦
¦ ¦ заявку на ¦ дата ¦ ¦ заявки к ¦участию в ¦ (в чем ¦ ¦
¦ ¦ участие в ¦ поступления) ¦ ¦рассмотрению¦конкурсе с¦ уведомляется,¦ ¦
¦ ¦ конкурсе ¦ ¦ ¦с указанием ¦указанием ¦ исходящий № ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ причины ¦оснований ¦ и дата) ¦ ¦
+--+------------+---------------+---------+------------+----------+--------------+----------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
L--+------------+---------------+---------+------------+----------+--------------+-----------
ВЕДОМОСТИ ОЦЕНКИ ПРЕДЛОЖЕНИЙ УЧАСТНИКОВ КОНКУРСА
I. ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОЦЕНКИ ТЕХНИЧЕСКИХ
ПРЕДЛОЖЕНИЙ УЧАСТНИКОВ КОНКУРСА (ЗАПОЛНЯЕТСЯ
КАЖДЫМ ЧЛЕНОМ КОНКУРСНОЙ КОМИССИИ
(Ф.И.О. члена конкурсной комиссии)
---T--------T----------------------------------------------------¬
¦NN¦Участник¦ Наименование критерия оценки ¦
¦пп¦конкурса¦ и его максимальное значение ¦
¦ ¦ +-------------T--------------T--------------T--------+
¦ ¦ ¦ Образец ¦ Методика ¦ Квалификация ¦Итоговый¦
¦ ¦ ¦ аудиторского¦осуществления ¦ специалистов ¦ балл ¦
¦ ¦ ¦ заключения ¦аудита (до 20 ¦(до 20 баллов)¦(до 100 ¦
¦ ¦ ¦ по ранее ¦ баллов) ¦ ¦баллов) ¦
¦ ¦ ¦ проведенной ¦(до 60 баллов)¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ проверке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------+-------------+--------------+--------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------+-------------+--------------+--------------+--------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L--+--------+-------------+--------------+--------------+---------
________________
(дата, подпись)
II. СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОЦЕНКИ ТЕХНИЧЕСКИХ
ПРЕДЛОЖЕНИЙ УЧАСТНИКОВ КОНКУРСА
---T-----------------------T--------------------T-------T--------¬
¦NN¦ Наименование ¦Ф.И.О.члена комиссии¦ Общая ¦Средний ¦
¦пп¦организации-претендента+-T-T-T--T---T---T---+ сумма ¦ балл ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ баллов¦(столбец¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(4+5+..¦ п/п-4) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +(п-1)¦ ¦
+--+-----------------------+-+-+-+--+---+---+---+-------+--------+
¦ 1¦ 2 ¦3¦4¦5¦ ¦ ¦n-2¦n-1¦ № ¦ n+1 ¦
+--+-----------------------+-+-+-+--+---+---+---+-------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+-----------------------+-+-+-+--+---+---+---+-------+---------
Подписи членов комиссии:
III. ВЕДОМОСТЬ ОЦЕНКИ ТЕХНИЧЕСКИХ И ФИНАНСОВЫХ
ПРЕДЛОЖЕНИЙ УЧАСТНИКОВ КОНКУРСА
---T--------T------------T-----------T----------------T----------¬
¦NN¦Участник¦ Оценка ¦Финансовое ¦ Оценка ¦Суммарная ¦
¦пп¦конкурса¦технического¦предложение¦ финансового ¦ оценка ¦
¦ ¦ ¦предложения ¦ (руб.) ¦ предложения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ с учетом ¦ ¦ с учетом ¦ ¦
¦ ¦ ¦ весового ¦ ¦ весового ¦ ¦
¦ ¦ ¦коэффициента¦ ¦коэффициента 0,4¦ ¦
¦ ¦ ¦ 0,6 ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------+------------+-----------+----------------+----------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+--+--------+------------+-----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+--------+------------+-----------+----------------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+--------+------------+-----------+----------------+-----------
Подписи членов комиссии:
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
