|  |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Рязанской областной Думы от 22.03.2006 № 118-IV РОД
"ОБ ОТЧЕТЕ О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2005 ГОД"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Вступает в силу с 22 марта 2006 года (пункт 4 данного документа)
РЯЗАНСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 22 марта 2006 г. № 118-IV РОД
ОБ ОТЧЕТЕ О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РЯЗАНСКОЙ
ОБЛАСТИ ЗА 2005 ГОД
Рассмотрев отчет о работе Счетной палаты Рязанской области за 2005 год, внесенный 28 февраля 2006 года, Рязанская областная Дума постановила:
1. Утвердить отчет о работе Счетной палаты Рязанской области за 2005 год.
2. Направить указанный отчет в порядке информации в Правительство Рязанской области, в финансово-казначейское управление Рязанской области, в прокуратуру Рязанской области, в отдел Главного управления Министерства юстиции Российской Федерации по Центральному федеральному округу в Рязанской области.
3. Предложить Правительству Рязанской области с информацией об исполнении представлений и прокуратуре Рязанской области с информацией о ходе рассмотрения материалов, направленных Счетной палатой Рязанской области в их адрес в 2005 году, выступить в рамках "правительственного часа" в Рязанской областной Думе в апреле текущего года.
4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.
Председатель областной Думы
В.К.СИДОРОВ
Утверждено
Постановлением
Рязанской областной Думы
от 22 марта 2006 г. № 118-IV РОД
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА 2005 ГОД
1. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 2005 ГОДУ
И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕЗУЛЬТАТОВ
1.1. Компетенция Счетной палаты
Компетенция Счетной палаты Рязанской области (далее - Счетная палата) определена Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом (Основным Законом) Рязанской области, Законом Рязанской области "О Счетной палате Рязанской области", Законом Рязанской области "О бюджетном процессе в Рязанской области".
В соответствии со статьей 32 Устава (Основного Закона) Рязанской области Рязанская областная Дума создает Счетную палату для осуществления функций по финансовому контролю.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Рязанской области "О бюджетном процессе в Рязанской области" Счетная палата является участником бюджетного процесса, обладающим бюджетными полномочиями. В ее компетенцию входят вопросы внешней проверки бюджетов, а также подготовка заключений по проектам законов об областном бюджете и бюджетах государственных внебюджетных фондов на очередной финансовый год и об их исполнении за отчетный финансовый год.
Законом Рязанской области "О Счетной палате Рязанской области" определена компетенция Счетной палаты как постоянно действующего органа государственного финансового контроля, организующего и осуществляющего контроль за исполнением областного бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, использованием областной собственности.
1.2. Задачи Счетной палаты
В соответствии с определенной компетенцией задачами Счетной палаты являются:
организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей областного бюджета и бюджетов областных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;
проведение экспертизы законности, эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования областной собственности;
оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов областного бюджета и бюджетов областных внебюджетных фондов;
финансовая экспертиза проектов областных законов, а также нормативных правовых актов органов государственной власти Рязанской области, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств областного бюджета, или влияющих на формирование и исполнение областного бюджета и бюджетов областных внебюджетных фондов;
анализ выявленных отклонений от установленных показателей областного бюджета и бюджетов областных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;
контроль за законностью и своевременностью движения средств областного бюджета, средств областных внебюджетных фондов в уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях;
контроль за рациональным и эффективным использованием целевых средств, получаемых из федерального бюджета и иных финансовых источников, за состоянием внутреннего долга, а также эффективностью размещения финансовых ресурсов, выдаваемых на возвратной и безвозвратной основе;
оценка эффективности и целесообразности предоставления налоговых льгот, предоставления кредитов за счет средств областного бюджета;
регулярное представление депутатам областной Думы информации о ходе исполнения областного бюджета, бюджетов областных внебюджетных фондов и результатах проведенных контрольных мероприятий.
------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Контрольные полномочия Счетной палаты ¦
L------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------¬ ------------------------------------¬
¦ Объекты полномочий ¦ ¦ Объем полномочий ¦
+------------------------------------+ +-----------------------------------+
¦Государственные органы и учреждения ¦ ¦ В полном объеме ¦
¦ области ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+ +-----------------------------------+
¦ Рязанский областной фонд ¦ ¦ В части ¦
¦ обязательного медицинского ¦ ¦ ¦
¦ страхования ¦ ¦ ¦
L------------------------------------- L------------------------------------
------------------------------------------------------------------
-------------------------------------¬ ------------------------------------¬
¦ Органы местного самоуправления ¦ ¦ получения, перечисления или ¦
¦ ¦ ¦ использования бюджетных средств ¦
+------------------------------------+ +-----------------------------------+
¦Предприятия, организации, учреждения¦ ¦ использования областной ¦
¦и их объединения вне зависимости от ¦ -> ¦ собственности и управления ею ¦
¦ видов и форм собственности ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+ +-----------------------------------+
¦ Общественные объединения, ¦ ¦ наличия налоговых, таможенных и ¦
¦ негосударственные фонды и иные ¦ ¦ иных льгот и преимуществ ¦
¦ негосударственные организации ¦ ¦ ¦
L------------------------------------- L------------------------------------
1.3. Виды, формы и методы деятельности Счетной палаты
Счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности, обеспечивает единую систему контроля за исполнением областного бюджета и бюджета Рязанского областного фонда обязательного медицинского страхования (РОФОМС), что предполагает проведение целого комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - БК РФ) данная система контроля интегрирована в основные составляющие бюджетного процесса и предполагает непрерывный трехлетний цикл контроля за исполнением бюджетов каждого финансового года, реализуемого на трех последовательных стадиях - стадии предварительного контроля проектов бюджетов на очередной финансовый год, стадии оперативного контроля непосредственно в ходе исполнения бюджетов текущего финансового года и стадии последующего контроля уже исполненных бюджетов за отчетный финансовый год.
--------------------------------------------------------------------¬
¦ Бюджет (областной, РОФОМС) ¦
L--------------------------------------------------------------------
+ /\
\/ +
----------------------¬ -------------------¬ --------------------¬
¦ Предварительный ¦ ¦ Оперативный ¦ ¦ Последующий ¦
¦контроль формирования¦->¦(текущий) контроль¦->¦контроль исполнения¦
¦ проекта бюджета ¦ ¦исполнения бюджета¦ ¦ бюджета ¦
L---------------------- L------------------- L--------------------
В течение каждого календарного года Счетная палата одновременно работает с бюджетами трех лет, а бюджеты каждого финансового года находятся на одном из этапов трехлетнего цикла.
Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля, составляет каркас единой системы контроля Счетной палаты за формированием и исполнением областного бюджета и бюджета РОФОМС. Он существенно дополняется комплексными ревизиями, тематическими проверками, экспертно-аналитическими мероприятиями, проводимыми в соответствии с планом контрольных мероприятий.
1.4. Основные направления деятельности Счетной палаты в 2005 году
В 2005 году Счетная палата строила свою работу в соответствии с возложенными на нее целями и задачами и на основе годового плана работы, утвержденного Постановлениями Рязанской областной Думы от 22.12.2004 № 1331-III РОД "Об утверждении плана работы Счетной палаты Рязанской области на 2005 год" и от 25.05.2005 № 142-IV РОД "О внесении изменений в план работы Счетной палаты Рязанской области на 2005 год".
План работы формировался с учетом необходимости проверки наиболее важных разделов функциональной классификации расходов областного бюджета, максимально полного обеспечения контрольными мероприятиями вопросов, содержащихся в поручениях областной Думы, Губернатора Рязанской области, предложениях комитетов областной Думы и Правительства Рязанской области.
Организация бюджетно-финансового контроля содержала в себе целый комплекс мероприятий, направленных на обеспечение предварительного, оперативного и последующего контроля за формированием и исполнением областного бюджета и бюджета РОФОМС, контрольно-ревизионной и экспертно-аналитической деятельности. Она состояла в изучении и экспертном анализе получаемой информации об исполнении доходной и расходной части областного бюджета и бюджета РОФОМС, непосредственном проведении ревизий и проверок, выявлении положительных и негативных процессов в отраслях экономики, выработки соответствующих предложений по совершенствованию бюджетного законодательства, которые направлялись на рассмотрение Рязанской областной Думы. Другим направлением этой работы являлось не только выявление недостатков и нарушений, но, главное, их устранение. В этой связи Счетная палата в период проверок одновременно оказывала содействие проверяемым организациям в правильном ведении бухгалтерского учета, погашении задолженности по неналоговым доходам и другим обязательным платежам, устранении недостатков в исполнении сметы расходов и приведении ее в соответствие с требованиями бюджетного законодательства. Выявленные, но не устраненные в ходе проверок недостатки находились на контроле Счетной палаты.
Предметом проверок являлись полнота поступлений в областной бюджет неналоговых доходов, эффективность и целевое использование средств областного бюджета, направленных на здравоохранение, поддержку сельского хозяйства, реализацию программ по социальному обустройству территорий, поддержке индивидуального жилищного строительства, расходование средств муниципальными образованиями - получателями средств из областного бюджета, соблюдение законодательства при закупке продукции, товаров работ и услуг бюджетными учреждениями. Большое внимание уделялось контролю за использованием областной собственности и средств бюджетных и внебюджетных фондов.
Счетная палата стремилась к тому, чтобы на всех уровнях хозяйствования бюджетные средства использовались эффективно и по целевому назначению, с максимальной пользой для жителей области. При этом вся работа осуществлялась на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности.
В рамках соглашения со Счетной палатой Российской Федерации осуществлялся мониторинг за ходом реализации Федерального закона от 17 июля 1999 г. № 178-ФЗ (в редакции Федерального закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ), в части льготного лекарственного обеспечения в Рязанской области. Отчеты о реализации данного закона ежемесячно направлялись в Счетную палату Российской Федерации.
1.4.1. Контроль за формированием и исполнением областного
бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов
В 2005 году Счетной палатой обеспечен необходимый комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, позволивших осуществить предварительный контроль за формированием областного бюджета и бюджета РОФОМС на 2006 год, оперативный контроль исполнения областного бюджета и бюджета РОФОМС в 2005 году, последующий контроль исполнения областного бюджета и бюджета РОФОМС за 2004 год.
В рамках предварительного контроля за формированием областного бюджета и бюджета РОФОМС на 2006 год осуществлен анализ и оценка соответствия общей концепции построения бюджетов принципам бюджетной системы, соответствия законопроектов действующему законодательству, обоснованность расчетов основных показателей бюджетов.
По итогам проведенных экспертно-аналитических мероприятий подготовлены заключения Счетной палаты по проектам законов "Об областном бюджете на 2006 год", "О бюджете РОФОМС на 2006 год".
В заключениях Счетной палаты на проект закона "Об областном бюджете на 2006 год" были высказаны замечания и предложения по вопросам формирования межбюджетных отношений. Отмечено, что формирование межбюджетных отношений областного бюджета с бюджетами муниципальных образований в 2006 году осуществлено недостаточно прозрачно, так как материалы к законопроекту не содержат расчеты в соответствии с Методиками, утвержденными Законом Рязанской области "О межбюджетных отношениях в Рязанской области". При этом особо отмечалась проблема сбалансированности муниципальных бюджетов и повышения заинтересованности органов местного самоуправления в наращивании налогового потенциала и экономическом развитии своих территорий.
В указанном заключении Счетной палаты обращено внимание на несоответствие отдельных статей законопроекта БК РФ. Было отмечено, что не в полном соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации отражены расходы по целевым статьям и видам расходов в функциональной и ведомственной структуре расходов, не в полной мере использовано предоставленное БК РФ право по детализации бюджетной классификации в части целевых статей и видов расходов.
В целях повышения результативности бюджетных расходов Счетной палатой осуществлен анализ региональных целевых программ, предлагаемых к финансированию в 2006 году, на основе которого подготовлена и направлена в областную Думу аналитическая записка. Было обращено внимание, что по 13 областным целевым программам объемы финансирования на 2006 год предусмотрены ниже утвержденных паспортами программ, что может привести к невыполнению программных мероприятий и, следовательно, поставленных целей, неэффективному расходованию бюджетных средств.
В заключениях Счетной палаты на законопроект о бюджете РОФОМС на 2006 год обращено внимание на то, что дефицит Территориальной программы обязательного медицинского страхования связан с недостатком планируемых объемов страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Предложено в целях соблюдения требований Закона Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" при рассмотрении областного бюджета изыскать возможность увеличения указанных платежей.
В рамках оперативного контроля за исполнением областного бюджета и бюджета РОФОМС текущего финансового года в 2005 году Счетной палатой осуществлен необходимый комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, позволяющих обеспечить контроль за исполнением бюджетов.
В целях исполнения статьи 52 Закона Рязанской области "Об областном бюджете на 2005 год", предусматривающей приведение данного Закона в соответствие с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2005 год" и Федеральным законом "О бюджетной классификации Российской Федерации" в двухмесячный срок со дня вступления в силу указанных федеральных законов, подготовлено заключение Счетной палаты, в котором произведена оценка соответствия данного Закона Рязанской области вышеуказанным федеральным законам.
В рамках оперативного контроля за исполнением областного бюджета в 2005 году проведена проверка соответствия первоначально утвержденной сводной бюджетной росписи закону о бюджете.
Оперативный контроль осуществлялся на основе анализа ежеквартальных отчетов об исполнении областного бюджета и бюджета РОФОМС на 2005 год, данных отчетности иных участников бюджетного процесса, а также результатов контрольных мероприятий за отчетный период. По поручению комитета по бюджету и налоговой политике обобщен отчет об исполнении консолидированного бюджета области за первое полугодие 2005 года в разрезе муниципальных образований.
Результаты осуществляемого Счетной палатой оперативного контроля за исполнением бюджетов текущего финансового года обобщались в заключениях, аналитических записках и информациях, которые направлялись в Рязанскую областную Думу.
В указанных материалах отмечались недостатки, допускавшиеся в 2005 году при организации и исполнении областного бюджета и бюджета РОФОМС. В частности, обращалось внимание на финансирование расходов областного бюджета сверх бюджетных назначений, действовавших в отчетном периоде, исполнение расходов ниже показателей, предусмотренных законом о бюджете, неэффективные расходы на уплату процентов по привлекаемым кредитам при наличии значительных остатков средств на счетах областного бюджета в течение года.
В рамках последующего контроля осуществлен необходимый комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, позволивших подготовить заключения Счетной палаты по отчету Правительства Рязанской области об исполнении областного бюджета и бюджета РОФОМС за 2004 год.
В целях подготовки заключения Счетной палаты по отчету Правительства Рязанской области об исполнении областного бюджета за 2004 год осуществлена проверка финансово-казначейского управления Рязанской области как органа исполнительной власти, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации ответственного за составление и исполнение бюджета, обладающего бюджетными полномочиями и несущего ответственность за бюджетный процесс, как главного распорядителя средств областного бюджета и субъекта ведомственной структуры расходов областного бюджета на 2004 год. Проверено соответствие организации исполнения Закона Рязанской области "Об областном бюджете на 2004 год" Бюджетному кодексу Российской Федерации, соответствие сводной бюджетной росписи закону о бюджете, своевременность утверждения и доведения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, достоверность отчета об исполнении областного бюджета отчетам главных распорядителей. Выборочно проверено использование бюджетных средств распорядителями и получателями средств.
Проведена внешняя проверка исполнения бюджета Рязанского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2004 год.
По итогам осуществленного комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлены и в установленные законодательством Рязанской области сроки направлены в областную Думу заключения по отчетам об исполнении областного бюджета и бюджета РОФОМС за 2004 год.
1.4.2. Контрольно-ревизионная деятельность Счетной палаты
Контрольно-ревизионная деятельность в 2005 году осуществлялась по всем направлениям, возглавляемым аудиторами Счетной палаты, в соответствии с утвержденным планом работы. Приоритетом при проведении контрольных мероприятий являлся контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных и внебюджетных средств субъектами ведомственной структуры расходов областного бюджета, а также аудит эффективности расходования государственных средств.
В отчетном году Счетной палатой в рамках утвержденного плана работы проведено 32 контрольно-ревизионных мероприятия.
Контрольными мероприятиями было охвачено 175 объектов. Проверки осуществлялись в исполнительных органах государственной власти, бюджетных учреждениях, муниципальных образованиях области, а также предприятиях и организациях вне зависимости от видов и форм собственности, получающих и использующих средства областного бюджета, использующих областную собственность или управляющих ею.
Комплекс указанных мероприятий существенно дополнялся ревизиями и тематическими проверками, проведенными в рамках соглашений с правоохранительными органами. В отчетном году Счетной палатой проведены 4 совместные проверки с УВД Рязанской области.
По итогам контрольных мероприятий, проведенных в рамках утвержденного плана работы, объем финансовых нарушений оценивается на общую сумму 407725,6 тыс. руб., из них: нецелевого использования средств областного бюджета - 7388,3 тыс. руб., незаконного расходования средств - 7712,2 тыс. руб., в том числе областного бюджета - 6068,2 тыс. руб., отвлечения средств областного бюджета - 336619,2 тыс. руб., неэффективных и нерациональных расходов областного бюджета - 46542,6 тыс. руб., упущенная выгода - 138,3 тыс. руб., в бюджетную систему недополучено доходов в сумме 7849,6 тыс. руб., подлежит восстановлению в областную собственность имущество на сумму 1400,2 тыс. руб.
Нецелевое использование средств допущено в результате включения в План природоохранных мероприятий за счет средств Экологического фонда Рязанской области объекта "Комплексное благоустройство и озеленение гостиницы "Дягилево" в размере 5000,0 тыс. руб., приобретения автомобиля для комиссии по чрезвычайным ситуациям (КЧС) и спасательного оборудования отряду спасателей и пожарным частям области за счет средств Резервного фонда по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на сумму 1942,0 тыс. руб., использования целевых средств областного бюджета ГУ - издательство "Пресса" на свою финансово-хозяйственную деятельность в сумме 446,3 тыс. руб.
Незаконные расходы осуществлены при направлении средств: на приобретение основных средств и материально-технических ценностей для подразделений, содержание которых осуществляется из средств федерального бюджета на сумму 3751,8 тыс. руб. (управление внутренних дел Рязанской области), на оплату завышенных и невыполненных объемов работ на сумму 2280,0 тыс. руб. (муниципальные образования: г. Сасово - 1315,0 тыс. руб., г. Рязань - 557,1 тыс. руб., Новодеревенский район - 196,7 тыс. руб., Касимовский район - 129,2 тыс. руб., Пронский район - 82,3 тыс. руб.), на выплату заработной платы - 482,7 тыс. руб. (Управление судебного департамента - 119,4 тыс. руб., ГУЗ "Рязанская областная детская клиническая больница" - 164,1 тыс. руб., ГУЗ "Рязанский областной клинический кардиологический диспансер" - 121,6 тыс. руб., ГУЗ "Рязанский областной клинический наркологический диспансер" - 56,1 тыс. руб.).
Отвлечение средств допущено, в основном, в виде просроченной задолженности сельхозтоваропроизводителей по средствам фонда поддержки АПК в сумме 329273,9 тыс. руб. (ОАО "Нива Рязани" - 246260,1 тыс. руб., управление сельского хозяйства и продовольствия - 57042,8 тыс. руб., ОАО "Рязаньгосплем" - 25971,0 тыс. руб.) и дебиторской задолженности поставщиков и подрядчиков (управление внутренних дел Рязанской области - 3395,7 тыс. руб., управление природопользования - 3142,6 тыс. руб.).
Неэффективные и нерациональные расходы осуществлены, главным образом, при: использовании средств фонда поддержки АПК (удорожание техники, приобретаемой ОАО "Нива Рязани" без проведения конкурсов - 10333,0 тыс. руб., низкой оборачиваемости страхового фонда семян - 17185,2 тыс. руб.); уплате процентов (13250,0 тыс. руб.) по кредитам коммерческих банков, привлеченных на финансирование дефицита областного бюджета при наличии значительных ежедневных остатков средств на счете областного бюджета; использовании средств Территориального дорожного фонда (удорожание за счет завышения расстояния доставки щебня на сумму 3200 тыс. руб.).
Недополученные доходы и упущенная выгода связаны с неудовлетворительной работой по применению штрафных санкций к лизингополучателям и заемщикам средств Территориального фонда финансовой поддержки АПК - 5675,6 тыс. руб. (управление сельского хозяйства и продовольствия - 2703,0 тыс. руб., ОАО "Нива Рязани - 1672,6 тыс. руб., ОАО "Рязаньплем" - 1300,0 тыс. руб.), а также недостаточной работой распорядителей средств по взиманию с арендаторов коммунальных платежей и арендной платы и администраций муниципальных образований по привлечению в местные бюджеты доходов от продажи и использования муниципального имущества (г. Сасово - 1683,6 тыс. руб., управление государственного имущества и земельных ресурсов Рязанской области - 478,4 тыс. руб., ГУЗ "Рязанский областной клинический кардиологический диспансер" - 79,5 тыс. руб., ГУЗ "Рязанская областная детская клиническая больница" - 57,3 тыс. руб.).
Восстановлению в областную собственность - внесению в реестр государственного имущества подлежит объект ГУП РО "Аптечный склад "Рязаньфармация" стоимостью - 1400,2 тыс. руб.
Анализ результатов контрольных мероприятий, осуществленных Счетной палатой, показывает, что кроме финансовых нарушений, допущенных распорядителями и получателями средств, иные нарушения и недостатки оцениваются в размере 832724,1 тыс. руб., в том числе несоблюдение требований законодательства Российской Федерации - 756855,1 тыс. руб., из них:
- средства Территориального дорожного фонда в сумме 285733 тыс. руб. в нарушение Закона Рязанской области "О Территориальном дорожном фонде Рязанской области" несвоевременно перечислялись распорядителю средств в течение первого полугодия 2004 года;
- управлением сельского хозяйства и продовольствия не исполнена статья 33 Закона о бюджете на 2005 год - не обеспечен возврат в областной бюджет средств в размере 184660,3 тыс. руб.;
- в составе расходов областного бюджета на образование и здравоохранение, без утверждения в установленном порядке региональных программ, средства в сумме 18532 тыс. руб. направлены на расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности муниципальных образований, что противоречит ст. 86 и 87 БК РФ;
- при дефиците Территориальной программы ОМС средства обязательного медицинского страхования направлены на приобретение медицинского оборудования по областной программе "Безопасное материнство" на сумму 9965,2 тыс. руб., что противоречит Закону Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации";
- отдельными распорядителями и получателями бюджетных средств при закупке товаров и услуг не соблюдались требования статей 71 - 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которым устанавливается более жесткий контроль за закупкой товаров, работ и услуг на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда - это осуществление закупок исключительно по государственным контрактам, размещение их на конкурсной основе, ведение реестров закупок. Не проводились торги по выбору подрядных организаций на осуществление строительства и ремонта в муниципальных образованиях на сумму 49275,4 тыс. руб. (г. Рязань - 45665,4 тыс. руб., Новодеревенский район - 2490,0 тыс. руб., Касимовский район - 1120,0 тыс. руб.). Управлением капитального строительства Рязанской области мебель для комплектования Ледового дворца на сумму 4802,3 тыс. руб. приобретена у единственного источника.
Иные нарушения и недостатки связаны с несвоевременным финансированием получателей средств и несоблюдением требований нормативных документов при ведении бухгалтерского учета, из них:
- в течение более 6 месяцев поступившие средства бюджета на реализацию мероприятий федеральной подпрограммы "Обеспечение жильем участников ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф" в сумме 65134,6 тыс. руб. не могли быть использованы муниципальным образованием и оставались на лицевом счете бюджета г. Рязани из-за отсутствия регламентирующих нормативных документов органов государственной власти Рязанской области. В период проверки началось целевое использование указанных средств;
- не были внесены в карточки учета основных средств записи о произведенных расходах по ремонту объектов в муниципальных образованиях на сумму 7295,6 тыс. руб. (Пронский район - 4963,2 тыс. руб., Новодеревенский район - 2332,4 тыс. руб.).
Результаты контрольно-ревизионной деятельности Счетной палаты в 2005 году свидетельствуют о том, что в ходе формирования и исполнения областного бюджета и бюджета РОФОМС имеются достаточные резервы совершенствования бюджетного процесса и укрепления государственной финансовой дисциплины.
Обобщенный анализ финансовых нарушений показывает, что, в основном, они проявляются там, где не на должном уровне ведется бухгалтерский учет, отсутствует контроль со стороны руководителей и финансовых работников за соблюдением бюджетной дисциплины, требований законодательных и нормативных актов, небрежно ведется учет финансовых и материальных ценностей, нарушаются сроки их инвентаризации.
Итоги контроля за учетом, приватизацией и управлением государственной собственностью свидетельствуют о том, что существующие механизмы управления ею не позволяют с должной эффективностью использовать областную собственность. Необходимы меры, способствующие созданию единой системы управления государственным имуществом, так как не определен единый балансодержатель активов казны области, не определена целевая принадлежность большинства объектов областной собственности, отсутствуют сведения об эффективности использования областной собственности.
1.4.3. Экспертно-аналитическая деятельность Счетной палаты
Экспертно-аналитическая работа Счетной палаты осуществлялась по всем направлениям деятельности Счетной палаты, возглавляемым аудиторами Счетной палаты. В 2005 году подготовлено 30 экспертно-аналитических документов, в том числе 27 заключений, 3 аналитические записки.
Реализуя задачи и функции, определенные Законом Рязанской области "О Счетной палате Рязанской области", Счетная палата осуществляла экспертизу проектов законов и иных нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы областного бюджета и финансов Рязанской области, проводила анализ и исследования нарушений и отклонений в бюджетном процессе, готовила и вносила на рассмотрение Рязанской областной Думы, Губернатора Рязанской области предложения по устранению причин выявленных нарушений и отклонений, а также по совершенствованию бюджетного законодательства в целом.
При подготовке заключений на проекты законов "О бюджетном процессе в Рязанской области", "О межбюджетных отношениях в Рязанской области" осуществлена оценка соответствия данных законопроектов федеральным законам и законам Рязанской области. Были даны предложения по упорядочению бюджетного процесса в бюджетной системе Рязанской области, в том числе в части рассмотрения отчета об исполнении областного бюджета. Внесены предложения по формированию межбюджетных отношений, основанных на заинтересованности органов местного самоуправления в наращивании налогового потенциала и экономическом развитии своих территорий. В целях проведения рациональной, ответственной налогово-бюджетной политики в регионе, создания условий и возможности для органов местного самоуправления самостоятельно прогнозировать собственные доходы на длительный период предложено установить единые нормативы отчислений от отдельных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет Рязанской области, установить критерии определения объемов областного Фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и областного Фонда компенсаций. В целях соблюдения принципа равенства бюджетных прав муниципальных образований предложено законодательно установить порядок последующей корректировки объема Фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в связи с фактическим исполнением областного бюджета по доходам и прочими причинами, на основе единой для всех муниципальных образований методологии.
В рамках аналитической деятельности Счетной палатой подготовлена и направлена в адрес Рязанской областной Думы аналитическая записка по приватизации государственного имущества Рязанской области за период 2003 - 2005 годы. Свою точку зрения по процедуре передачи конкретных объектов собственности Рязанской области в частную собственность в процессе приватизации Счетная палата неоднократно высказывала путем представления аналитических материалов в Рязанскую областную Думу. Отмечено, что прогнозные планы (программы) приватизации представлялись без указания условий приватизации, характеристик областного имущества и предполагаемых сроков приватизации, что не соответствует Федеральному закону "О приватизации государственного и муниципального имущества" и Закону Рязанской области "О приватизации государственного имущества Рязанской области". Утвержденный план (программа) приватизации подвергалась корректировке по перечню объектов: в 2004 году - четырежды, в 2005 году - четырнадцать раз. Причем право внесения изменений в план (программу) приватизации областного имущества в соответствии с Законом Рязанской области "О приватизации государственного имущества Рязанской области" было отнесено к полномочиям администрации Рязанской области, что противоречит не только нормам федерального законодательства о приватизации, но и нормам Бюджетного кодекса РФ.
Относительно приватизации в 2005 году акционерных обществ ликеро-водочной промышленности с государственной долей собственности Счетной палатой было обращено внимание на результаты продажи акций этих обществ.
Начальная цена продажи имущества бывшего ликеро-водочного завода "Рязанский", в состав которого входят земельный участок в размере 1,88465 га, нежилые помещения, расположенные на данном земельном участке, площадью 13342,1 кв. м, сооружения, четыре единицы транспортных средств, передаточные устройства, оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь, была определена в сумме 26456,2 тыс. руб. и продана за эту же цену. При этом было отмечено, что решение о передаче нежилых помещений ликеро-водочного завода "Рязанский" в аренду позволило бы получить денежные средства в областной бюджет в значительно большем объеме.
Целью создания ОАО "Ликеро-водочный завод "Шацкий", согласно Постановлению Правительства Рязанской области от 27.09.2004 № 97, являлось сохранение участия Рязанской области во владении и управлении ОАО "Шацкий ликеро-водочный завод". Однако цели создания не были достигнуты, а было принято решение о приватизации пакета акций ОАО "Ликеро-водочный завод "Шацкий". Начальная цена пакета акций ОАО "Ликеро-водочный завод "Шацкий", выставленного на аукцион, составляла 9788,0 тыс. руб., цена продажи составила 10277,4 тыс. руб., т.е. цена увеличена на один шаг в размере 5%. Пакет акций ОАО "Ибердский спиртзавод" при начальной цене продажи в сумме 452 тыс. руб. продан за ту же цену. Пакет акций ОАО "Вердеревский спиртзавод" продан посредством публичного предложения по цене 2568 тыс. руб. при начальной цене продажи в размере 5136 тыс. руб.
В акционерных обществах ликеро-водочной и спиртовой промышленности представителями государства, в основном, были и являются должностные лица на уровне заместителей Губернатора Рязанской области, начальники управлений, комитетов и отделов. Данные представители должны были знать обстановку в акционерных обществах и реально влиять на экономику предприятия. Анализ, проведенный Счетной палатой, свидетельствует об обратном - реального участия в управлении предприятиями данной отрасли представители органов власти не осуществляли. Поступление в областной бюджет части прибыли в виде дивидендов по результатам деятельности акционерных обществ спиртовой промышленности составляет незначительную величину (246,6 тыс. руб. - в 2003 году по итогам деятельности 2002 года, 0,0 рублей - в 2004 году по итогам деятельности 2003 года). Основные цели создания ОАО "Рязаньспиртпром", в уставный капитал которого внесены денежные средства областного бюджета в сумме 5000,0 тыс. руб., - развитие спиртовой и ликеро-водочной промышленности Рязанской области и стабилизация производства не достигнуты.
В заключении на проект закона Рязанской области "О внесении изменений в Закон Рязанской области "Об областном бюджете на 2005 год" Счетной палатой отмечалось, что увеличение уставного капитала ОАО "Рязанская ипотечная корпорация" на 20,0 млн. руб. за счет сокращения ассигнований на финансирование программы "Долгосрочное финансирование и ипотечное кредитование строительства и приобретения жилья на 2005 - 2010 годы" требует дополнительных обоснований. При этом было отмечено, что ОАО "Рязанская ипотечная корпорация", созданное в соответствии с Постановлением Правительства Рязанской области от 10.09.2004 № 76 с вкладом Рязанской области в уставный капитал акционерного общества в размере 10,0 млн. руб., по итогам хозяйственной деятельности за 2004 год имело убытки в сумме 33,0 тыс. руб., за первое полугодие 2005 года убытки составили 2331,0 тыс. руб.
В аналитической записке о приватизации акций акционерного коммерческого Сберегательного банка России и внесении их в качестве вклада в уставный капитал вновь созданного открытого акционерного общества "Рязаньгазинвест" в соответствии с Постановлениями Правительства Рязанской области от 02.09.2005 № 198 и от 07.09.2005 № 200 Счетной палатой сделан вывод о неэффективности внесения в качестве вклада в уставный капитал вновь создаваемого ОАО "Рязаньгазинвест" 16000 акций Сбербанка России, находящихся в собственности Рязанской области, по следующим основаниям. Целью создания ОАО "Рязаньгазинвест", уставный капитал которого будет образован за счет ценных бумаг, принадлежащих Рязанской области, является ускорение развития газификации Рязанской области, при этом экономическое обоснование и целесообразность создания общества отсутствовало. Счетной палатой отмечалось, что при принятии решения о приватизации акций Сбербанка России, находящихся в собственности Рязанской области, путем внесения их в качестве вклада в уставный капитал ОАО "Рязаньгазинвест" произойдет смена собственника данных акций. Рязанская область, как акционер Сбербанка России, утрачивает право на получение части прибыли Сбербанка России в виде дивидендов. Ликвидность акций Сбербанка России очевидна, так как сумма дивидендов, поступившая в 2005 году в областной бюджет Рязанской области по итогам деятельности Сбербанка России за 2004 год, составила 2710,2 тыс. руб., что в 2,5 раза больше, чем сумма дивидендов, перечисленная всеми акционерными обществами, в которых Рязанской области принадлежат пакеты акций. Кроме того, на оплату услуг регистратора по проведению операций в реестре акционеров Сбербанка России, связанных с переходом права собственности на ценные бумаги к ОАО "Рязаньгазинвест", из областного бюджета, в соответствии с распоряжением Правительства Рязанской области от 29.09.2005 № 306-р, перечислено 600,0 тыс. руб.
В записке, подготовленной на имя председателя Рязанской областной Думы, Счетной палатой Рязанской области проанализировано Постановление Правительства Рязанской области от 17.06.2005 № 135 "О внесении изменений в Постановление Правительства Рязанской области от 02.02.2005 № 23 "Об утверждении порядков предоставления проезда в транспорте общего пользования городского и пригородного сообщения некоторым категориям граждан" в части пункта 3, согласно которому ОАО "Рязанский транспортный комплекс" было рекомендовано закупить транспортные средства на поступающие денежные средства из управления труда и социальной защиты Рязанской области и обеспечить равную доступность транспортных услуг на территории области.
Было отмечено, что вышеуказанное Постановление Правительства Рязанской области в части направления в коммерческую структуру (ОАО "Рязанский транспортный комплекс") целевых средств, оставшихся после их направления перевозчикам по заключенным договорам на перевозку граждан, имеющих право на меры социальной поддержки в соответствии с законодательством Российской Федерации и Рязанской области, является незаконным и необоснованным, поскольку тем самым нарушается принцип адресности и целевого характера бюджетных средств (статья 38 БК РФ) и не соблюдаются требования статей 76 - 80 БК РФ.
1.4.4. Меры, принятые по результатам контроля
и экспертно-аналитической деятельности
В отчетном году Счетной палатой максимально использовались все предоставленные действующим законодательством возможности по устранению негативных последствий финансовых нарушений, возмещению причиненного бюджетам ущерба.
О результатах контрольных мероприятий информировались Рязанская областная Дума, Губернатор Рязанской области, представительные органы муниципальных образований.
Складывающаяся в последние годы система рассмотрения результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых Счетной палатой в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля, в комитетах и на заседаниях Рязанской областной Думы с участием представителей проверяемых организаций и аудиторов позволяет более активно решать назревшие проблемы дальнейшего совершенствования бюджетной системы и бюджетного процесса, предотвращать и более оперативно устранять нарушения и недостатки в использовании государственных средств.
По фактам выявленных, но не устраненных в ходе проверок нарушений и недостатков руководству проверяемых организаций и учреждений, а также в адрес Губернатора Рязанской области, Правительства Рязанской области, управлений и комитетов Рязанской области направлено 45 представлений с предложениями об устранении допущенных нарушений и принятии мер к возврату и восстановлению средств, использованных незаконно или не по целевому назначению.
Счетной палатой принимаются меры по усилению контроля за выполнением решений по результатам проведенных проверок, проводятся проверки выполнения представлений, направленных по результатам ранее проведенных контрольных мероприятий, повышается требовательность к руководителям органов исполнительной власти Рязанской области за выполнение решений Счетной палаты.
Выполнение представлений находится на контроле Счетной палаты. Показатели исполнения представлений (в процентном отношении к общему их количеству) приведены в следующей диаграмме и таблице № 1.
Показатели исполнения представлений Счетной палаты
Не исполнено - 26,7%
Исполнено частично - 22,2%
Исполнено полностью - 51,1%
Из анализа представленных Счетной палаты информаций по исполнению представлений следует, что акты проверок обсуждены в проверенных организациях, разработаны и осуществляются мероприятия по выполнению рекомендаций Счетной палаты.
Всего из предъявленных к возмещению средств областного бюджета и бюджетов других уровней, внебюджетных фондов в сумме 353669,3 тыс. руб. исполнено на момент составления данного отчета - 76960,8 тыс. руб., или 21,8%. Из общей суммы возмещенных средств уменьшено финансирование распорядителям средств на сумму 641,1 тыс. руб., проверяемыми организациями восстановлены средства в сумме 76319,7 тыс. руб., из них в бюджетную систему поступило 1695,6 тыс. руб. неналоговых доходов.
Данные о результатах контрольных мероприятий, проведенных в рамках утвержденного плана работы, в том числе по видам выявленных недостатков и нарушений, приведены в следующей таблице.
(тыс. руб.)
--------------------------------------------T--------T-----------T---------¬
¦ ¦Выявлено¦Предъявлено¦Возмещено¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Недопоступление средств в бюджетную систему¦ ¦ ¦ ¦
¦области ¦ 7849,6¦ 7849,6¦ 1695,6¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Нецелевое использование бюджетных средств ¦ 7388,3¦ 273,0¦ 429,3¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Незаконное расходование средств ¦ 7712,2¦ 7275,3¦ 3168,1¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Неэффективные и нерациональные расходы ¦ 46542,6¦ 175,3¦ 175,3¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Отвлечения средств областного бюджета ¦336619,2¦ 336619,2¦ 70015,6¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Упущенная выгода ¦ 138,3¦ 1,5¦ 1,5¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Подлежит восстановлению в областную¦ ¦ ¦ ¦
¦собственность имущества ¦ 1400,2¦ 1400,2¦ 1400,2¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Недополучено целевых средств из бюджетов¦ ¦ ¦ ¦
¦других уровней ¦ 75,2¦ 75,2¦ 75,2¦
+-------------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦Итого: ¦407725,6¦ 353669,3¦ 76960,8¦
L-------------------------------------------+--------+-----------+----------
Материалы семи контрольных мероприятий, в том числе проведенных в рамках Соглашения с УВД Рязанской области, направлены в правоохранительные органы.
-------------------------------------------T-------------------T----------¬
¦ Темы проверок ¦ Финансовые ¦ Принятые ¦
¦ ¦ нарушения (тыс. ¦ меры ¦
¦ ¦ руб.) ¦ ¦
+------------------------------------------+-------------------+----------+
¦Целевое использование средств федерального¦ нецелевое ¦возбуждено¦
¦и областного бюджетов, выделенных в 2005¦ использование ¦уголовное ¦
¦году на обеспечение мер социальной¦ (13500,0) ¦ дело ¦
¦поддержки граждан, в части перевозок¦ ¦ ¦
¦льготной категории граждан на транспорте ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+-------------------+----------+
¦Целевое и эффективное использование¦ нецелевое ¦ ¦
¦средств Экологического фонда Рязанской¦ использование ¦ ¦
¦области ¦ (5000,0) ¦ ¦
+------------------------------------------+-------------------+----------+
¦Эффективное и целевое использование¦ не поступило ¦ ¦
¦средств Территориального фонда финансовой¦доходов (187363,3) ¦ ¦
¦поддержки агропромышленного производства ¦ отвлечено средств ¦ ¦
¦ ¦ (57042,8) ¦ ¦
¦ ¦ неэффективные ¦ ¦
¦ ¦ расходы (17185,2) ¦ ¦
+------------------------------------------+-------------------+----------+
¦Законность и эффективность предоставления¦ предоставление ¦ ¦
¦в пользование лесосечного фонда,¦ лесосечного фонда ¦ ¦
¦поступление доходов в областной бюджет в¦ОАО "Рязаньлес" без¦ ¦
¦части платежей за пользование лесосечным¦ конкурса ¦ ¦
¦фондом ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+-------------------+----------+
¦Проверка финансово-хозяйственной¦незаконная выплата ¦возбуждено¦
¦деятельности Федеральной государственной¦ заработной платы ¦уголовное ¦
¦территориальной станции защиты растений в¦ (835,6) ¦ дело ¦
¦Рязанской области ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+-------------------+----------+
¦Проверка финансово-хозяйственной¦незаконная выплата ¦ ¦
¦деятельности Солотчинской школы-интерната ¦ заработной платы ¦ ¦
+------------------------------------------+-------------------+----------+
¦Проверка финансово-хозяйственной¦ хищение средств ¦возбуждено¦
¦деятельности войсковой части 86735 ¦ бюджета г. Рязани ¦уголовное ¦
¦ ¦ (2000,0) ¦ дело ¦
L------------------------------------------+-------------------+-----------
Результаты экспертно-аналитической деятельности способствовали совершенствованию бюджетного законодательства и позволили устранить значительное количество несоответствий между федеральным и региональным законодательством, в том числе в законах о бюджетах.
Обоснованность оценок, выводов и предложений Счетной палаты по проекту закона об областном бюджете на 2005 год подтверждена внесением в течение 2005 года в Закон Рязанской области "Об областном бюджете на 2005 год" существенных изменений и дополнений.
В проекте закона об областном бюджете на 2006 год учтены отдельные предложения Счетной палаты, направленные на совершенствование бюджетного законодательства и повышение качества бюджетного планирования, сформулированные ранее в соответствующих заключениях, представлениях и информационных письмах Счетной палаты. Осуществлена детализация бюджетной классификации в части целевых статей и видов расходов для отражения расходов на реализацию целевых программ (подпрограмм), что неоднократно предлагалось Счетной палатой. Это позволит обеспечить прозрачность средств областного бюджета, направляемых на реализацию программ, в том числе по распорядителям средств.
С учетом рекомендаций Счетной палаты принято Постановление Правительства Рязанской области "Об утверждении правил разработки прогнозного плана (программы) приватизации областного имущества". Внесены изменения в Закон Рязанской области "О приватизации государственного имущества Рязанской области", предусматривающие утверждение плана приватизации законом. В соответствии с указанными изменениями Программа приватизации областного имущества на 2006 год утверждена законом и содержит перечень и характеристики областных унитарных предприятий, открытых акционерных обществ с областной долей собственности, иного областного имущества.
Также внесены изменения в Закон Рязанской области "О государственной собственности Рязанской области", которыми дополнены полномочия Рязанской областной Думы в части согласования предложений о создании государственных унитарных предприятий Рязанской области, участия Рязанской области во вновь создаваемых хозяйственных обществах, приобретения пакетов акций (долей, паев) в уставном (складочном) капитале действующих хозяйственных обществ.
Таблица № 1
Количественные данные о рассмотрении и исполнении в 2005 году
представлений Счетной палаты Рязанской области
-----------------------T------------------------------------------------T------------------¬
¦ Кому направлено ¦ Количество представлений ¦Количество пунктов¦
¦ представление ¦ ¦ представлений ¦
¦ +------T-------------T-------------T-------------+-----T------T-----+
¦ ¦Напра-¦ Исполнено ¦Исполнено не ¦Не исполнено ¦Всего¦Испол-¦ % ¦
¦ ¦влено ¦ ¦ в полном ¦ ¦ ¦ нено ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ объеме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-----T-------+-----T-------+-----T-------+ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦всего¦ к ¦всего¦ к ¦всего¦ к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦направ-¦ ¦направ-¦ ¦направ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ленным,¦ ¦ленным,¦ ¦ленным,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ % ¦ ¦ % ¦ ¦ % ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+------+-----+-------+-----+-------+-----+-------+-----+------+-----+
¦Всего ¦ 45¦ 23¦ 51,1¦ 10¦ 22,2¦ 12¦ 26,7¦ 144¦ 94¦ 65,3¦
+----------------------+------+-----+-------+-----+-------+-----+-------+-----+------+-----+
¦Губернатор и¦ 10¦ 4¦ 40,0¦ 2¦ 20,0¦ 4¦ 40,0¦ 21¦ 11¦ 52,4¦
¦Правительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Рязанской области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+------+-----+-------+-----+-------+-----+-------+-----+------+-----+
¦Финансово-казначейское¦ 1¦ 1¦ 100,0¦ ¦ 0,0¦ ¦ 0,0¦ 1¦ 1¦100,0¦
¦управление Рязанской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+------+-----+-------+-----+-------+-----+-------+-----+------+-----+
¦Главные распорядители¦ 4¦ 2¦ 50,0¦ 1¦ 25,0¦ 1¦ 25,0¦ 16¦ 12¦ 75,0¦
¦бюджетных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+------+-----+-------+-----+-------+-----+-------+-----+------+-----+
¦Управление ¦ 2¦ ¦ 0,0¦ 2¦ 100,0¦ ¦ 0,0¦ 9¦ 4¦ 44,4¦
¦государственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦имущества и земельных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ресурсов Рязанской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+------+-----+-------+-----+-------+-----+-------+-----+------+-----+
¦Проверенные ¦ 28¦ 16¦ 57,1¦ 5¦ 17,9¦ 7¦ 25,0¦ 97¦ 66¦ 68,0¦
¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+------+-----+-------+-----+-------+-----+-------+-----+------+------
Таблица № 2
Сводные показатели деятельности Счетной
палаты Рязанской области за 2005 год
---T------------------------T-----------T-------------T----------T----------T------------------------------T-------------------------T----------------¬
¦NN¦Направления деятельности¦ Кол-во ¦ Кол-во ¦Направлено¦ Выявлено ¦ Предъявлено к возмещению ¦ Исполнено (тыс. руб.) ¦ Кроме того, ¦
¦пп¦ Счетной палаты ¦контрольных¦ объектов, ¦представ- ¦финансовых¦ (тыс. руб.) ¦ ¦ нарушения ¦
¦ ¦ ¦мероприятий¦ охваченных ¦ лений ¦нарушений +--------T---------------------+-------T-----------------+законодательства¦
¦ ¦ ¦ ¦контрольными ¦ ¦тыс. руб. ¦ Всего ¦ в том числе к: ¦ Всего ¦ в том числе: ¦ и иные ¦
¦ ¦ ¦ ¦мероприятиями¦ ¦ ¦ +----------T----------+ +---------T-------+ недостатки, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уменьшению¦восстанов-¦ ¦уменьшено¦восста-¦ тыс. руб. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финанси- ¦ лению ¦ ¦финанси- ¦новлено¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рования ¦ ¦ ¦ рование ¦ ¦ ¦
+--+------------------------+-----------+-------------+----------+----------+--------+----------+----------+-------+---------+-------+----------------+
¦ ¦Всего по Счетной палате ¦ 32¦ 175¦ 45¦ 407725,6¦353669,3¦ 4748,3¦ 348921,0¦76960,8¦ 641,1¦76319,7¦ 832724,1¦
+--+------------------------+-----------+-------------+----------+----------+--------+----------+----------+-------+---------+-------+----------------+
¦1.¦Направление по анализу и¦ 4¦ 5¦ 3¦ 17235,1¦ 611,8¦ ¦ 611,8¦ 768,1¦ ¦ 768,1¦ 454574,9¦
¦ ¦оперативному контролю за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исполнением доходов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов областного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджета и внебюджетных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов. Аудитор¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Ворфоломеева Л.М.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(январь - декабрь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------------+-----------+-------------+----------+----------+--------+----------+----------+-------+---------+-------+----------------+
¦2.¦Направление по контролю¦ 5¦ 45¦ 7¦ 1880,5¦ 1880,5¦ 1,9¦ 1878,6¦ 1400,2¦ 0,0¦ 1400,2¦ 12577,8¦
¦ ¦за доходами от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управления и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распоряжения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственностью, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦состоянием внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долга, размещением¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовых ресурсов.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Аудитор Стеклова В.Б.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(январь - декабрь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------------+-----------+-------------+----------+----------+--------+----------+----------+-------+---------+-------+----------------+
¦3.¦Направление по контролю¦ 7¦ 26¦ 6¦ 8499,8¦ 8146,9¦ 4746,4¦ 3400,5¦ 4041,6¦ 641,1¦ 3400,5¦ 1950,8¦
¦ ¦за расходами областного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджета на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управление, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦правоохранительную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельность и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦социальную сферу.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Аудитор Шоршева Т.Я.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(январь - декабрь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------------+-----------+-------------+----------+----------+--------+----------+----------+-------+---------+-------+----------------+
¦4.¦Направление по контролю¦ 7¦ 39¦ 12¦ 373105,4¦338345,2¦ ¦ 338345,2¦66616,6¦ ¦66616,6¦ 184660,3¦
¦ ¦за расходами областного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджета в АПК, на охрану¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦окружающей среды и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦природных ресурсов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ликвидацию чрезвычайных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ситуаций, последствий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стихийных бедствий.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Аудитор Володин С.А.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(январь - декабрь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------------+-----------+-------------+----------+----------+--------+----------+----------+-------+---------+-------+----------------+
¦5.¦Направление по контролю¦ 4¦ 20¦ 8¦ 725,9¦ 725,9¦ ¦ 725,9¦ 175,3¦ ¦ 175,3¦ 18270,5¦
¦ ¦за расходами областного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджета в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦промышленности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦энергетике, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительстве, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспорте, связи,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жилищно-коммунальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйстве. Аудитор Попов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦В.В. (январь - декабрь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------------+-----------+-------------+----------+----------+--------+----------+----------+-------+---------+-------+----------------+
¦6.¦Направление по контролю¦ 5¦ 40¦ 9¦ 6278,9¦ 3959,0¦ ¦ 3959,0¦ 3959,0¦ ¦ 3959,0¦ 160689,8¦
¦ ¦за расходованием средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджетов муниципальных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦образований -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦получателей финансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦помощи из областного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бюджета. Аудитор¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Наконечный Ю.В. (январь¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- декабрь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+------------------------+-----------+-------------+----------+----------+--------+----------+----------+-------+---------+-------+-----------------
2. ИТОГИ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ И ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО НАПРАВЛЕНИЯМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ, ВОЗГЛАВЛЯЕМЫМ АУДИТОРАМИ
Сводные данные о результатах проверок по аудиторским направлениям приведены в таблице № 2. Ниже приведена краткая информация о контрольных мероприятиях.
2.1. Направление по анализу и оперативному контролю за исполнением доходов и расходов областного бюджета и внебюджетных фондов
Аудитор Ворфоломеева Л.М. (январь - декабрь 2005 г.)
В соответствии с утвержденным планом работы Счетной палаты Рязанской области направлением проведено пять контрольных мероприятий, в том числе одно совместно с другим аудиторским направлением.
Организация и проведение внешней проверки отчета об исполнении областного бюджета за 2004 год осуществлялись с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, был проведен анализ исполнения текстовых статей закона об областном бюджете.
В заключении на проект закона Рязанской области "Об исполнении областного бюджета за 2004 год" было отмечено следующее.
Органами исполнительной власти Рязанской области выполнены основные задачи бюджетной политики. При исполнении бюджета соблюдены установленные БК РФ и законом о бюджете на 2004 год ограничения и предельные значения по дефициту, соотношению объемов доходов и текущих расходов, обязательствам по государственным гарантиям, размеру государственного долга и расходам на его обслуживание.
Исполнение доходов областного бюджета со значительным превышением бюджетных заданий и уровня предыдущего года подтверждает неоднократные заключения Счетной палаты Рязанской области о заниженном прогнозе доходов областного бюджета на очередной финансовый год, т.е. его несоответствие принципу достоверности бюджета, установленному статьей 37 БК РФ и означающему реалистичность расчета доходов бюджета.
Расходы областного бюджета по финансовому обеспечению задач и функций государства в основном выполнены. Расходы на обслуживание государственного долга по сравнению с 2003 годом увеличились в 6,7 раза. В период привлечения кредитов на счете областного бюджета ежедневно имелись значительные остатки средств. Привлечение кредитов при наличии средств на счете областного бюджета повлекло за собой платежи из бюджета в виде процентов за пользование кредитом, т.е. неэффективные расходы в сумме 13250 тыс. руб.
В неисполнение требований статьи 3 Закона Рязанской области "О Территориальном дорожном фонде Рязанской области", согласно которой средства, являющиеся источником формирования Фонда, перечисляются финансово-казначейским управлением Рязанской области управлению транспорта и дорожного хозяйства Рязанской области не позднее трех рабочих дней после получения платежных документов со счета федерального казначейства, средства Фонда до 15 июля 2004 года перечислялись распорядителю средств с нарушением сроков, установленных вышеуказанным законом. Остатки средств Фонда с 1 января по 17 марта имелись в пределах 285733 тыс. руб. - 229140 тыс. руб., в период с 18 марта по 15 июня поступившие доходы Фонда в сумме 119381 тыс. руб. распорядителю не перечислялись, с 15 июня по 15 июля 2004 года перечислялись с нарушением сроков, установленных вышеуказанным законом.
В составе расходов областного бюджета без утверждения Рязанской областной Думой региональных целевых программ средства в сумме 18532,0 тыс. руб. направлены на расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности муниципальных образований (по видам расходов: "Прочие учреждения и мероприятия в области здравоохранения" в сумме 9432,0 тыс. руб.; "Прочие учреждения и мероприятия в области образования" в сумме 9100,0 тыс. руб.), что противоречит статьям 86 и 87 БК РФ.
Расходование средств областного бюджета в сумме 6192,0 тыс. руб., предусмотренных в областном бюджете на 2004 год по целевой статье 421 "Государственная поддержка издательств", осуществлялось ГУ - издательство "Пресса" на основании Плана расходования средств областного бюджета, утвержденного первым заместителем руководителя аппарата Губернатора и Правительства Рязанской области. В указанный План были включены расходы на выпуск материалов и периодической литературы, заказываемой Правительством Рязанской области по договорам со СМИ на сумму 1282,2 тыс. руб., и выпуск литературы по "Тематическому плану ГУ - издательство "Пресса" на 2004 год" на сумму 4706,6 тыс. руб. Указанные расходы согласно бюджетной классификации не относятся к расходам по вышеуказанной целевой статье.
ГУ - издательство "Пресса" использованы не по целевому назначению (направлены на свою финансово-хозяйственную деятельность) средства областного бюджета в сумме 446,3 тыс. руб. В 2005 году средства в сумме 429,3 тыс. руб. учреждением восстановлены.
Нормы Положения о Резервном фонде Рязанской области, а также данные об использовании средств Резервного фонда Рязанской области за 2004 год свидетельствуют о том, что за счет средств Резервного фонда осуществлялось финансирование расходов, которые нельзя отнести к категории непредвиденных.
Значительная часть расходов Резервного фонда за 2004 год (36,0 млн. руб., или 51,8% от фактических расходов из резервного фонда) направлена на расходы, не относящиеся к категории непредвиденных, - на строительство и капитальный ремонт объектов, приобретение основных средств и другие расходы учреждений бюджетной сферы, в том числе: муниципальным образованиям - 16,6 млн. руб., или 23,9%, управлениям и комитетам Рязанской области - 19,4 млн. руб., или 27,9%.
Одним из направлений расходования средств, выделяемых из Резервного фонда, согласно вышеназванному Положению является осуществление выплат разовых вознаграждений гражданам за заслуги в работе и оказание разовой материальной помощи. Формулировка Положения, касающаяся данного направления расходования средств Резервного фонда, не содержит четких критериев, позволяющих определить категорию граждан, которой возможно произвести указанные выплаты, а также признаки, характеризующие заслуги и нуждаемость в оказании материальной помощи.
В своем заключении на проект закона "Об исполнении областного бюджета за 2004 год" Счетная палата Рязанской области предлагала:
в целях соблюдения бюджетной классификации, прозрачности расходов, устранения несоответствий ведомственной структуры расходов законопроекта отчетам распорядителей средств внести в проект закона Рязанской области "Об исполнении областного бюджета за 2004 год" изменения и дополнения, направленные на устранение несоответствий ведомственной структуры расходов законопроекта отчетам главных распорядителей средств и отражение расходов в соответствии с бюджетной классификацией;
привести в соответствие с требованиями БК РФ Положение о порядке расходования средств Резервного фонда Рязанской области;
в целях соблюдения требований статей 86 и 87 БК РФ не допускать без утверждения в установленном порядке соответствующих целевых программ направление средств областного бюджета на расходы, относящиеся к ведению муниципальных образований.
Предложения по внесению изменений в проект закона Рязанской области "Об исполнении областного бюджета за 2004 год" не были приняты. Положение о порядке расходования средств Резервного фонда Рязанской области не изменено.
В проекте закона об областном бюджете на 2006 год учтены рекомендации Счетной палаты Рязанской области в части соблюдения требований бюджетного законодательства по направлению средств областного бюджета в рамках областных целевых программ учреждениям здравоохранения и образования, находящимся в собственности муниципальных образований.
По результатам проверки использования средств Рязанского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2004 год отмечено, что в нарушение статьи 17 Закона Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" Территориальная программа государственных гарантий оказания населению Рязанской области бесплатной медицинской помощи на 2004 год не обеспечена финансовыми средствами в полном объеме. Дефицит утвержденной стоимости программы от расчетной составляет 826,9 млн. руб. (25,4%), в том числе по средствам бюджетных источников в сумме 505,1 млн. руб. (26,5%), средствам ОМС - в сумме 321,8 млн. руб. (23,9%).
Величина страхового взноса на ОМС одного неработающего гражданина в Рязанской области на 2004 год в размере 288 руб. 71 коп. в год, установленная Постановлением Губернатора Рязанской области от 23.07.2004 № 397-пг "О Территориальной программе государственных гарантий оказания населению Рязанской области бесплатной медицинской помощи на 2004 год", на 234 руб. 19 коп. меньше подушевых нормативов финансирования программы ОМС за счет данного источника (522 руб. 90 коп.), предусмотренных Методическими рекомендациями по порядку формирования и экономического обоснования территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи.
В бюджете РОФОМС запланированы и осуществлены расходы в объеме 9965,2 тыс. руб. на приобретение медицинского оборудования по областной целевой программе "Безопасное материнство", что противоречит статье 11 Закона Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", согласно которой в качестве источника финансирования развития материально-технической базы учреждений здравоохранения используются средства государственной системы здравоохранения. Приобретение медицинского оборудования по областной целевой программе "Безопасное материнство" за счет бюджета РОФОМС противоречит также Правилам составления, рассмотрения и исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, согласно которым расходы на финансирование региональных целевых программ по обязательному медицинскому страхованию предусматриваются в бюджете территориального фонда при условии обеспеченности территориальной программы ОМС финансовыми средствами и имеющихся дополнительных возможностей.
Областная целевая программа "Безопасное материнство" не утверждена в соответствии с требованиями статьи 179 БК РФ. Утвержденный Постановлениями Правительства Рязанской области от 10.11.2004 № 136 и от 31.12.2004 № 205 перечень медицинского оборудования не в полной мере соответствует целям и задачам программы, согласно которым обеспечивается материально-техническая база родовспоможения. Так, для МУЗ "Тумская районная больница" приобретен рентгеновский аппарат (1587,0 тыс. руб.), для ГУЗ "Поликлиника № 2" - стоматологическая установка (698,9 тыс. руб.), для ГУЗ "Областная клиническая больница им. Семашко" - медицинское оборудование для детского офтальмологического отделения (5439,9 тыс. руб.), для ГУЗ "Рязанская областная клиническая больница" - цистоскоп для операционного блока (2754,4 тыс. руб.).
До утверждения соответствующими постановлениями объемов финансирования программы были заключены контракты на приобретение медицинского оборудования и осуществлена их оплата на сумму 4621,3 тыс. руб.
В нарушение пункта 3 статьи 72 БК РФ в государственных контрактах на закупку медицинского оборудования не было включено обязательное условие о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий контракта.
Запланированные в бюджете РОФОМС расходы на выполнение территориальной программы ОМС не исполнены в сумме 76100,0 тыс. руб. Вместе с тем по состоянию на 1 января 2005 года у страховых медицинских организаций кредиторская задолженность перед лечебными учреждениями отсутствовала. На неисполнение запланированных расходов на выполнение территориальной программы ОМС повлияло как недовыполнение объемов по амбулаторно-поликлинической помощи, так и недостаточный размер нормативов финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи. Вместе с тем отмечено, что в течение года нормативы финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи трижды изменялись в сторону увеличения.
Нормированный страховой запас, предназначенный для обеспечения финансовой устойчивости системы ОМС и резервируемый на случай возникновения критических ситуаций с финансированием территориальной программы ОМС, формировался не в соответствии с бюджетными назначениями. Фактически нормированный страховой запас был сформирован только 31 августа в сумме 11500,0 тыс. руб. и в течение года не достигал размера, установленного законом о бюджете (43700,0 тыс. руб., а с 26 октября до конца года - в сумме 32000,0 тыс. руб.).
Расходы на выполнение управленческих функций территориальным фондом в процентном отношении к сумме доходов (без учета субвенций ФФОМС) составили 2,4%, на ведение дела в страховых медицинских организациях - 2,0% от средств, направленных на финансирование страховых медицинских организаций, что в пределах нормативов, рекомендованных нормативными документами ФФОМС.
Исполнительной дирекцией РОФОМС осуществлены незаконные расходы в размере 326,8 тыс. руб., в том числе:
оплата по договорам с Рязанским медицинским университетом за проведение научно-исследовательских работ в сумме 300,0 тыс. руб. Финансирование научно-исследовательских работ не предусмотрено Положением о территориальном фонде ОМС, утвержденным Постановлением Верховного Совета Российской Федерации "О порядке финансирования обязательного медицинского страхования граждан на 1993 год" от 24.02.1993 № 4543-1. Согласно уставу Федерального фонда ОМС, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 26.07.1998 № 857, организацию научно-исследовательских работ в сфере ОМС осуществляет Федеральный фонд ОМС;
оплата за автомобиль, приобретенный по рекомендации Центральной конкурсной комиссии у единственного источника в связи с признанием конкурса несостоявшимся, превысила цену коммерческого предложения и договора купли-продажи на 25,0 тыс. руб., что не соответствует требованиям ст. 424 и 485 ГК РФ, согласно которым исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон;
незаконно выплачена материальная помощь в размере 1,8 тыс. руб.
В своем заключении на проект закона "Об исполнении бюджета РОФОМС за 2004 год" Счетная палата Рязанской области рекомендовала Правительству Рязанской области при утверждении и исполнении бюджета РОФОМС и областной целевой программы государственных гарантий оказания населению Рязанской области бесплатной медицинской помощи учесть замечания и предложения Счетной палаты Рязанской области. Анализ бюджета РОФОМС на 2005 год в сравнении с 2004 годом свидетельствует о том, что страховые взносы на ОМС неработающего населения увеличены в 2,2 раза, финансирование целевых программ, предусматривающих приобретение оборудования, в бюджете РОФОМС не планировалось.
Исполнительной дирекцией РОФОМС во исполнение представления Счетной палаты восстановлены незаконно использованные средства в сумме 326,8 тыс. руб. путем уменьшения на эту сумму ассигнований, предусмотренных в бюджете РОФОМС на 2005 год по целевой статье "Руководство и управление в сфере установленных функций". Сообщено, что в государственных контрактах предусматривается обязательное условие о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий контракта.
В заключении Счетной палаты по результатам проверки использования средств Территориального дорожного фонда за 2004 год отмечено, что расходы по статье "Содержание действующей сети дорог и сооружений" исполнены на 39800 тыс. руб. меньше запланированных объемов, что не соответствует требованиям ст. 6 Закона Рязанской области "О расходах Территориального дорожного фонда Рязанской области на 2004 год", согласно которой финансирование данной статьи расходов должно осуществляться в полном объеме.
В нарушение требований статьи 4 Закона Рязанской области "О расходах Территориального дорожного фонда Рязанской области на 2004 год", которой предусмотрено, что расходы по статье "Приведение в нормативное состояние проезжей части улично-дорожной сети для проезда транзитного транспорта" финансируются по перечню отдельных улиц, утвержденному администрацией Рязанской области в течение 3 месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона, указанный Перечень был утвержден Постановлением Правительства Рязанской области № 112 только 12 октября 2004 года. Однако в отсутствие Перечня осуществлялось финансирование данного вида работ уже с марта 2004 года и на 01.10.2004 объем работ был профинансирован на сумму 38400 тыс. руб., что составило 99,7% от запланированного годового объема.
По государственному контракту с ОАО "Спецстроймеханизация" на строительство автодороги "Подъезд к с. Красное" в Михайловском районе была увеличена договорная цена на 6500 тыс. руб. в связи с увеличением сметной стоимости строительно-монтажных работ, связанной с изменением транспортной схемы поставки щебня для производства работ. Поставка щебня в измененной смете, пересчитанной проектной организацией и прошедшей государственную экспертизу в управлении архитектуры и градостроительства Рязанской области, учтена на расстоянии 175 км, что вдвое превышает оптимальную протяженность маршрута согласно карте автомобильных дорог. Вследствие завышения расстояния доставки щебня по данному объекту нерациональные расходы средств Территориального дорожного фонда в 2004 году, по оценке Счетной палаты, составили 3200 тыс. руб.
По результатам проверки использования средств областного бюджета, выделенных в 2002 - 2005 годах Управлению Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Рязанской области, установлено, что на основании статьи 142 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год", согласно которой обеспечение поступления дополнительных доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации по результатам деятельности территориальных органов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам может осуществляться на возмездной основе путем заключения договоров, заключено Соглашение о взаимодействии Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Администрации Рязанской области. На основании законов о федеральном бюджете на 2003 год и на 2004 год действие данного Соглашения было продлено.
Администрацией Рязанской области не было выполнено условие Соглашения в части разработки порядка формирования и направления средств Управлению от дополнительных поступлений доходов в бюджет Рязанской области в размере 10% при выполнении плановых заданий, снижении задолженности по платежам в бюджет Рязанской области, в связи с чем объем средств, подлежащих возмещению по результатам деятельности Управления, Администрацией Рязанской области не определялся.
Законы об областном бюджете на 2002 - 2003 гг., в 2004 году постановления и распоряжения Губернатора Рязанской области на выделение из Резервного фонда Рязанской области средств областного бюджета на укрепление материально-технической базы Управления не содержали обоснований объема выделяемых средств в зависимости от результатов деятельности Управления по дополнительным поступлениям доходов в областной бюджет в соответствии с вышеуказанным Соглашением.
Выделение средств областного бюджета на укрепление материально-технической базы Управления предусматривалось как прямые ассигнования Управлению. Это противоречит статье 84 БК РФ, согласно которой обеспечение деятельности федеральных органов исполнительной власти финансируется исключительно из федерального бюджета, а также п. 2 Положения о Резервном фонде Рязанской области (утверждено Постановлением Рязанской областной Думы от 29 июля 1998 г. № 121), предусматривающего оказание временной финансовой помощи федеральным органам исполнительной власти на возвратной основе.
В 2002 - 2004 годах бюджетные ассигнования доведены Управлению финансово-казначейским управлением Рязанской области уведомлениями по статье экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации "Прочие текущие расходы". Доведение бюджетных ассигнований только по указанной предметной статье не в полной мере соответствует целям расходов, определенным законами Рязанской области об областном бюджете на 2002 - 2003 годы, а также постановлениями и распоряжением Губернатора Рязанской области на выделение средств из Резервного фонда Рязанской области, и соответственно не предусматривает расходование средств на капитальные расходы, которые в большей мере влияют на укрепление материально-технической базы.
Из выделенных в 2002 - 2004 гг. на укрепление материально-технической базы Управления средств областного бюджета в размере 16900 тыс. руб. фактически израсходовано 16888 тыс. руб., в том числе: на приобретение и ремонт административных зданий УМНС России по Рязанской области в размере 11773,9 тыс. руб. (70% общей суммы средств), приобретение мебели, оргтехники и других товаров и услуг - 5114,1 тыс. руб. (30%). Средства областного бюджета в размере 12,0 тыс. руб. не были израсходованы и подлежат возврату в областной бюджет.
Приобретение товаров, работ и услуг за счет средств областного бюджета стоимостью свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда осуществлено Управлением по государственным контрактам, размещенным на конкурсной основе, как это предусмотрено требованиями статей 71, 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Приобретение товаров, работ и услуг стоимостью менее 2000 минимальных размеров оплаты труда осуществлялось на конкурсной основе способом запроса котировок цен. В отдельных государственных контрактах в нарушение пункта 3 статьи 72 БК РФ не было включено обязательное условие о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий контракта.
Во исполнение представления Счетной палаты неиспользованные средства областного бюджета в размере 12,0 тыс. руб. возвращены в областной бюджет.
Проверка целевого и эффективного использования государственных ресурсов на оказание гражданам РФ бесплатной медицинской помощи в 2003 - 2005 годах, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 41 Конституции РФ (в части средств обязательного медицинского страхования), показала, что в области наметилась некоторая тенденция к увеличению доли участия системы обязательного медицинского страхования (ОМС) в оплате медицинской помощи. Удельный вес стоимости утвержденной Программы ОМС в Программе государственных гарантий оказания населению Рязанской области бесплатной медицинской помощи составил: в 2003 году - 34,0%, в 2004 году - 42,3%, в 2005 году - 47,6%.
Положительным моментом в реализации Программы ОМС явился существенный рост финансовой основы Программы, так как наблюдается рост объема средств, направляемых на ее финансирование. В 2003 году на финансирование Программы ОМС планировалось затратить 697,9 млн. руб. (132,1% к предыдущему году), в 2004 году - 1026,0 млн. руб. (147,0%), в 2005 году - 1217,1 млн. руб. (118,6%). Наиболее значительно возросли расходы на финансирование Программы ОМС за последние два года. По отношению к 2003 году в 2004 и 2005 годах более чем в два раза увеличен объем средств, направляемых на медикаменты, питание и мягкий инвентарь, а расходы на оплату труда медицинских работников возросли в 1,4 и 1,8 раза.
В то же время Программа ОМС не обеспечена финансовыми средствами в полном объеме. Дефицит утвержденной стоимости программы к расчетной составил: в 2003 году - 589,1 млн. руб. (45,8%), в 2004 году - 321,8 млн. руб. (23,9%), в 2005 году - 696,1 млн. руб. (36,4%).
Одной из причин дефицита финансовых средств является неисполнение требований статьи 17 Закона Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" в части установления платежей на ОМС неработающего населения в размерах, обеспечивающих выполнение программ медицинского страхования.
Величина страхового взноса на ОМС неработающего гражданина в год была установлена в размере: 2003 год - 73 руб. 85 коп., 2004 год - 288 руб. 71 коп. что соответственно на 449 руб. 05 коп. и 234 руб. 19 коп. меньше подушевых нормативов финансирования программы ОМС за счет данного источника (522 руб. 90 коп.), предусмотренных Методическими рекомендациями по порядку формирования и экономического обоснования территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи. На 2005 год величина страхового взноса на ОМС неработающего гражданина в год установлена в размере 626 руб. 40 коп., что на 86 руб. 30 коп. меньше рекомендованного Федеральным фондом ОМС (письмо от 01.07.2004 № 2323/21-1/и).
Вместе с тем возросший за последние два года размер страхового взноса на ОМС неработающего населения позволил значительно увеличить объем указанных платежей, предусмотренных в соответствующих бюджетах, и который составил: в 2004 году - 220,6 млн. руб., в 2005 году - 478,6 млн. руб. против 56,0 млн. руб. в 2003 году.
Отмечено, что при ежегодном недостатке средств на финансирование Программы ОМС средства обязательного медицинского страхования отвлекались на финансирование отдельных мероприятий по здравоохранению - приобретение медицинского оборудования по областной целевой программе "Безопасное материнство": в 2003 году - 7,4 млн. руб., в 2004 году - 9,965 млн. руб.
Данные расходы произведены в нарушение статьи 86 Бюджетного кодекса РФ и статьи 11 Закона Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", предусматривающих в качестве источника финансирования реализации региональных целевых программ и развития материально-технической базы учреждений здравоохранения средства государственной системы здравоохранения, что было отмечено Счетной палатой в своих заключениях на проекты бюджетов и отчеты об их исполнении.
По предложениям Счетной палаты при рассмотрении бюджета РОФОМС на 2005 год расходы на целевую программу, предусматривающие приобретение оборудования, были исключены. В бюджете РОФОМС на 2006 год финансирование отдельных мероприятий по здравоохранению не запланировано.
2.2. Направление по контролю за доходами от управления и распоряжения государственной собственностью, состоянием внутреннего долга, размещением финансовых ресурсов
Аудитор Стеклова В.Б. (январь - декабрь 2005 г.)
В соответствии с утвержденным планом работы Счетной палаты Рязанской области направлением проведено 5 контрольных мероприятий, охвативших 45 объектов.
В рамках проверки эффективности использования государственной собственности Рязанской области ГУП Рязанской области "Аптечный склад "Рязань-Фармация" установлено, что подпункт 2.2 Устава ГУП РО "Аптечный склад "Рязань-Фармация", разрешающий организовывать и учреждать дочерние предприятия, противоречит статье 2 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", согласно которой унитарное предприятие не вправе создавать в качестве юридического лица другое унитарное предприятие путем передачи ему части своего имущества (дочернее предприятие).
Областное имущество, закрепленное на праве хозяйственного ведения за ГУП РО "Аптечный склад "Рязань-Фармация", внесено в реестр государственного имущества Рязанской области не в полном объеме: свидетельство о внесении в реестр государственного имущества Рязанской области на нежилое помещение (пристройка под спиртохранилище) общей площадью 41,9 кв. м, балансовой стоимостью 1400,2 тыс. руб. на дату проверки предприятием не представлено.
Имущество Рязанской области, закрепленное на праве хозяйственного ведения за ГУП РО "Аптечный склад "Рязань-Фармация", в проверяемом периоде (2003 - 2004 годы) использовалось по назначению. Эффективность вложения средств в государственное имущество Рязанской области, закрепленное за ГУП РО "Аптечный склад "Рязань-Фармация", имеет положительную тенденцию: на 1 рубль недвижимого имущества приходится 87 копеек неналоговых доходов в виде платежей доли прибыли в областной бюджет.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2003 - 2004 годы ГУП РО "Аптечный склад "Рязань-Фармация" имеет положительную динамику получения прибыли. За проверяемый период в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды предприятием перечислено платежей в сумме 2222,1 тыс. руб., в том числе в областной бюджет - 985,7 тыс. руб., просроченной задолженности по оплате налогов и сборов по состоянию на 01.01.2005 предприятие не имеет. Чистая прибыль ГУП РО "Аптечный склад "Рязань-Фармация" за 2003 год составила 2308,0 тыс. руб., перечислено предприятием в областной бюджет в сумме 2043,0 тыс. руб., что составляет 88,5%, и на 38,5% превышает норматив отчислений доли чистой прибыли, установленный Законом об областном бюджете на 2003 год.
Установлены отдельные факты нарушений Порядка ведения кассовых операций (остаток наличных денежных средств в кассе превышал нулевой остаток, выдача денег под отчет лицу, имеющему остаток по ранее выданному авансу).
На представление Счетной палаты получен ответ директора ГУП РО "Аптечный склад "Рязань-Фармация" о выполнении всех рекомендованных Счетной палатой предложений и устранении выявленных недостатков.
По результатам проверки Рязанского областного фонда имущества по вопросу эффективности продажи государственного имущества Рязанской области за 2004 - 2005 годы, использования средств областного бюджета, направленных на содержание Фонда, за 2003 - 2005 годы отмечено, что в течение 2004 года прогнозный план (программа) приватизации областного имущества четырежды корректировался по перечню объектов, включаемых в план на 2004 год, что позволяет сделать вывод о стихийности принимаемых решений и, как следствие, недостоверности прогноза поступлений в областной бюджет денежных средств, полученных от продажи имущества.
Согласно статье 14 Закона Рязанской области от 22.11.2002 № 78-ОЗ "О приватизации государственного имущества Рязанской области" размер и виды затрат на организацию и проведение приватизации областного имущества устанавливаются Правительством Рязанской области. Однако нормативный документ Правительством Рязанской области не был разработан.
Сумма средств, поступившая в областной бюджет от продажи областного имущества за проверяемый период, составила 12037,3 тыс. руб., или 104,7% к плану и 3,7% от суммы неналоговых доходов, полученных от использования имущества, находящегося в государственной собственности.
Увеличение продажной цены по сравнению с ее начальным значением по результатам проводимых Фондом торгов в 2004 году было незначительное: продажа четырех пакетов акций акционерных обществ ("Новодеревенскоеагрохим", "Ухоловоагрохим", "Кораблиноагрохим", "Пронскагрохим") осуществлена на торгах, организованных в форме аукционов с открытой формой подачи предложений о цене, в результате проведения которых был сделан единственный, необходимый по условиям проведения аукциона, шаг в размере 5%; продажа трех пакетов акций акционерных обществ ("Сараиагрохим", "Милославскоеагрохим", "Касимовагрохим") осуществлена посредством публичного предложения, в результате чего начальная цена продаж была снижена на 50%. Число участников аукциона по продаже акций акционерных обществ не превышало двух претендентов.
Рязанский областной фонд имущества включен в ведомственную структуру расходов областного бюджета распорядителем средств по подразделу "Другие общегосударственные вопросы", целевой статье "Руководство и управление в сфере установленных функций", что не соответствует статьям 25, 158, 159 Бюджетного кодекса Российской Федерации, так как в структуре исполнительных органов государственной власти Рязанской области такая структурная единица, как "Рязанский областной фонд имущества", отсутствует, как и отсутствует должность "председатель фонда" в реестре должностей государственной гражданской службы.
Источниками финансирования деятельности Рязанского областного фонда имущества являются средства из областного бюджета, выделенные согласно смете расходов, и средства, полученные от разрешенных видов деятельности. На содержание Фонда из областного бюджета было выделено: в 2003 году - 1195,0 тыс. руб., в 2004 году - 1372,0 тыс. руб.
Ведение бухгалтерского учета осуществлялось с нарушением Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Для устранения выявленных недостатков и принятия мер направлены представления:
Губернатору Рязанской области - с рекомендациями о повышении эффективности продажи государственного имущества Рязанской области и привлечения большего числа участников в аукционах из других субъектов Российской Федерации, для чего информационное обеспечение приватизации областного имущества осуществлять не только в газете "Рязанские ведомости", но и в официальных изданиях соседних с Рязанской областью регионов, о разработке и утверждении размера и видов затрат на организацию и проведение приватизации областного имущества, о приведении правового статуса работников Рязанского областного фонда имущества в соответствие с порядком его финансирования.
Председателю Рязанского областного фонда имущества - с рекомендациями о восстановлении незаконно использованных Фондом бюджетных средств в сумме 1,9 тыс. руб., об издании приказа с установлением сроков проведения ревизии кассы, о приведении порядка оформления путевых листов в соответствие с требованиями нормативных актов.
С учетом рекомендаций Счетной палаты принято Постановление Правительства Рязанской области "Об утверждении правил разработки прогнозного плана (программы) приватизации областного имущества". Внесены изменения в Закон Рязанской области "О приватизации государственного имущества Рязанской области", предусматривающие утверждение плана приватизации законом.
Проверкой доходов областного бюджета в виде дивидендов по акциям, находящимся в государственной собственности Рязанской области за 2002 - 2005 годы, установлено, что количество акционерных обществ, пакетами акций которых владела Рязанская область, по состоянию на 1 января 2005 года сократилось в 1,2 раза. Прогноз поступления дивидендов на очередной финансовый год осуществлялся управлением государственного имущества и земельных ресурсов Рязанской области на основе дивидендных поступлений в областной бюджет по результатам финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ за предыдущий отчетный год без соответствующих расчетов и обоснований. Реестр показателей экономической эффективности деятельности акционерных обществ, на основе которого осуществляется оценка эффективности управления находящимися в областной собственности акциями акционерных обществ, не утвержден.
Сумма чистой прибыли, полученная акционерными обществами за проверяемый период, увеличилась в 1,7 раза (с 75244,5 тыс. руб. до 127645,0 тыс. руб.), а поступления в доход областного бюджета дивидендов по акциям, находящимся в собственности Рязанской области, увеличились незначительно - в 1,2 раза (с 1190,3 тыс. руб. до 1384,5 тыс. руб., что составляет не более 1% чистой прибыли). За 2004 год только 7 акционерных обществ из 22, получивших чистую прибыль, приняли решения о выплате дивидендов по результатам финансового года.
В проверяемом периоде имело место несвоевременное перечисление дивидендов в областной бюджет ОАО "Нестеровский спиртзавод", ОАО "Рязаньоблтоп", "ГСМО "Полимед", ОАО "Рязаньагропромснаббаза", "Полиграфист", ООО "РИКБ "Ринвестбанк". По состоянию на 1 января 2005 года задолженность по перечислению дивидендов в областной бюджет составляет 141,5 тыс. руб. (ОАО "ГСМО "Полимед" - 79,4 тыс. руб., ОАО "Коровинский спиртзавод" - 62,1 тыс. руб.). С целью взыскания с ОАО "Коровинский спиртзавод" дивидендной задолженности в сумме 62,1 тыс. руб. по итогам хозяйственной деятельности за 2001 год Управление 4 декабря 2003 года (спустя 15 месяцев) направило исковое заявление в Арбитражный суд Рязанской области о принудительном взыскании дивидендов. Решением Арбитражного суда Рязанской области от 27 февраля 2004 года в иске отказано по причине наличия признаков банкротства общества на дату рассмотрения требования по иску Управления, определенную судом как дату выплаты дивидендов.
В результате неисполнения представителями государства в органах управления открытых акционерных обществ пункта 3 Постановления главы администрации Рязанской области от 01.03.2002 № 116, устанавливающего требование представителю голосовать за направление 50% чистой прибыли акционерного общества на выплату дивидендов, недополученные доходы областного бюджета за 2002 год составили 10010,8 тыс. руб.
При наличии разногласий в отношении директив представителям интересов области на собрании акционеров по итогам хозяйственной деятельности за финансовый год Управление в нарушение пункта 14 Постановления Правительства Рязанской области от 05.08.2004 № 57 не обеспечило проведение согласительного совещания.
Счетной палатой отмечено, что задача управления государственной собственностью остается ключевой в деятельности органов исполнительной власти Рязанской области. Эффективное управление пакетами акций акционерных обществ, находящихся в областной собственности, невозможно без реформирования института представителей Рязанской области в органах управления акционерных обществ, а также без создания действенного механизма контроля за результатами деятельности представителей области. Участие одного представителя Рязанской области, в основном государственного служащего, в органах управления нескольких акционерных обществ создает проблему качества управления. Кроме того, существующий порядок назначения государственных служащих представителями области в органах управления акционерных обществ не предусматривает действенных механизмов оценки их профессиональных качеств, квалификации и подготовки с учетом специфики конкретного объекта управления. В этой связи в рамках сложившейся системы управления невозможно применение мер имущественной ответственности за результаты деятельности представителей. Практика привлечения доверительных управляющих в большей степени отвечает требованиям профессионального управления и обеспечения ответственности за его результаты.
Для устранения выявленных недостатков и принятия мер были направлены представления:
Правительству Рязанской области - с рекомендациями о разработке и нормативном закреплении методики прогнозирования и планирования дивидендных поступлений в областной бюджет, что позволит более эффективно отслеживать и решать проблемы, связанные с обоснованием, полнотой начисления и перечисления дивидендов по государственным пакетам акций, об изменении подхода к назначению представителей в органы управления акционерных обществ;
Управлению государственного имущества и земельных ресурсов Рязанской области - с рекомендациями о создании реестра экономических показателей деятельности акционерных обществ с целью осуществления на его основе оценки эффективности управления акциями акционерных обществ, акции которых находятся в собственности Рязанской области, о сокращении сроков перечисления дивидендов в областной бюджет до 3 месяцев с момента принятия решения о начислении дивидендов; о взыскании дивидендной задолженности в областной бюджет в сумме 79,4 тыс. руб. ОАО "ГСМО "Полимед"; о необходимости проведения согласительных совещаний при наличии разногласий в отношении директив представителям интересов области на собрании акционеров.
На оба представления получен ответ от Управления. Из трех пунктов предложений исполнены два - по перечислению дивидендов ОАО "ГСМО "Полимед" и по принятию исчерпывающих мер по проведению согласительных совещаний при наличии разногласий по вопросам повестки дня общих собраний и заседаний советов директоров.
По материалам проведенного контрольного мероприятия комитетом по имущественным, земельным отношениям, природопользованию и экологии принято решение о создании рабочей группы из числа депутатов областной Думы для рассмотрения вопросов, связанных с повышением эффективности использования активов Рязанской области, составляющих областную собственность.
Проверкой доходов областного бюджета от арендной платы за государственное имущество за 2003 - 2005 годы установлено, что фактически в аренду сдается 46,3 тыс. кв. м недвижимого имущества (4,57% общей площади объектов недвижимости), оборудования в количестве 218 единиц, газовых сетей низкого и среднего давления протяженностью 1433,2 км. Кроме того, по состоянию на 1 октября 2005 года Управлением передано в безвозмездное пользование объектов недвижимости в размере 27,3 тыс. кв. м, или 2,69% общей площади областного недвижимого имущества.
Конкурсы на право заключения договоров аренды без права выкупа объектов недвижимости, находящихся в государственной собственности Рязанской области, не проводились, поскольку заключались договоры на срок менее года и имущество (по информации Управления) не представляло коммерческого интереса.
В проверяемом периоде фактические поступления арендной платы значительно превышали запланированные объемы: в 2003 г. выполнение плановых показателей составило 462,1%, в 2004 г. - 105,8%, 9 месяцев 2005 г. - 122,4%. Существенное перевыполнение бюджетных назначений по доходам в виде арендных платежей свидетельствует о недостаточной реалистичности прогноза поступлений арендной платы за государственное имущество на этапе формирования областного бюджета.
Задолженность по арендной плате в областной бюджет за проверяемый период возросла в 3 раза: с 748,1 тыс. руб. на начало 2003 года до 2308,3 тыс. руб. на 1 октября 2005 года. Сумма начисленных, но не взысканных штрафных санкций (пени) по состоянию на 1 января 2003 года составляла 262,3 тыс. руб., а на 1 октября 2005 года - 1223 тыс. руб., т.е. увеличилась в 4,7 раза. Следует отметить, что исковые требования к арендаторам по взысканию задолженности по арендной плате удовлетворены Арбитражным судом Рязанской области на 94%, а по взысканию пени только на 8,3%. Уменьшение сумм взыскания пени по всем поданным исковым заявлениям основано на нормах статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой подлежащая уплате неустойка в виде пени явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства вследствие установления ее высокого процента (0,5% за каждый день просрочки платежа, что составляет 182,5% годовых, при ставке Центрального Банка России - 13%).
За проверяемый период Управлением произведен зачет стоимости произведенных работ по капитальному ремонту в счет арендных платежей на сумму 1669,6 тыс. руб., что составляет 2% суммы арендной платы, поступившей в областной бюджет за тот же период. Зачет капитального ремонта в сумме 204,7 тыс. руб., произведенного ГУП РО "Дом торговли "Нива Рязани", не соответствует требованиям действующего законодательства, так как обязанность проводить капитальный ремонт и нести расходы, связанные с ним, в соответствии со статьей 616 Гражданского кодекса Российской Федерации возлагается на арендодателя. Изменения в договоры аренды с ГУП РО "Дом торговли "Нива Рязани" о возможности зачета в счет арендной платы суммы затрат на капитальный ремонт внесены дополнительными соглашениями после того, как были заключены договоры подряда на проведение ремонтных работ и приняты выполненные работы по акту.
Договором аренды с ООО "Рязанский завод пенобетонных изделий" не был установлен срок, в течение которого арендатор должен сдать документы для государственной регистрации. В соответствии с действующим законодательством договор, подписанный сторонами, но не прошедший процедуру государственной регистрации, фактически исполняется, но считается не заключенным. В связи с чем взыскание задолженности по арендной плате по данному договору в сумме 194,3 тыс. руб. возможно только по решению суда.
Арендаторами (ООО "Арсис", ОАО "Рязанская финансово-строительная компания", ООО "Сизап") осуществлялась перепланировка помещений без согласования с собственником имущества, что не соответствует условиям договоров. Арендаторами использовались площади недвижимого имущества Рязанской области в большем размере, чем указано в договоре аренды (ООО "Центр микрохирургии глаза "Луч" - 1,6 кв. м, ООО "Сизап" - 9,18 кв. м). В ходе проведения контрольного мероприятия внесены изменения по размеру арендуемой площади в договор аренды с ООО "Центр микрохирургии глаза "Луч".
Для устранения выявленных недостатков и принятия мер направлено представление Управлению государственного имущества и земельных ресурсов Рязанской области. Управление согласилось с предложениями Счетной палаты в части установления в долгосрочных договорах аренды объектов недвижимости областной собственности срока, в течение которого арендатору необходимо осуществить юридические действия по государственной регистрации данных договоров. Для взыскания задолженности по арендной плате и пени за пользование областным имуществом ООО "Рязанский завод пенобетонных изделий" Управлением подготовлено и направлено соответствующее исковое заявление в Арбитражный суд Рязанской области.
В рамках проверки расходов на управление государственным имуществом и поддержку хозяйствующих субъектов с государственной долей собственности за 2004 - 2005 годы установлено, что государственная поддержка хозяйствующих субъектов с государственной долей собственности за 2004 - 2005 годы выражалась в выделении денежных средств областного бюджета для достижения определенных целей: получения прибыли и укрепления материально-технической базы действующих и вновь созданных юридических лиц.
Счетной палатой отмечено, что направление бюджетных средств на приобретение имущества в собственность области и поддержание его в надлежащем состоянии, вклады в уставные капиталы действующих или вновь создаваемых юридических лиц не приносят должного эффекта.
Вклад средств областного бюджета в уставный капитал действующих и вновь созданных акционерных обществ за период с начала 2004 года по декабрь 2005 года составил 39,9 млн. руб., а поступления в виде дивидендов в областной бюджет от деятельности акционерных обществ незначительные и составляют: 2004 год - 1,4 млн. руб.; 2005 год - 3,5 млн. руб., в том числе 2,7 млн. руб. (77,5%) - сумма дивидендов, полученная от акционерного коммерческого Сбербанка России, доля собственности Рязанской области в котором составляла всего 0,08545% уставного капитала.
Хозяйствующие субъекты, которым были выделены средства областного бюджета, в своей деятельности не смогли эффективно их использовать для достижения цели - получение прибыли от государственных вложений:
- уставный капитал ГУП РО "Дом торговли "Нива Рязани" в 2005 году увеличен до 9,9 млн. руб. путем внесения средств областного бюджета в размере 5,0 млн. руб. Балансовая прибыль, полученная предприятием от хозяйственной деятельности за 9 месяцев 2005 года, составила 120,0 тыс. руб.;
- убытки по итогам хозяйственной деятельности за первое полугодие 2005 года имели: ОАО "Рязанская ипотечная корпорация" - 2331,0 тыс. руб. (вклад в уставный капитал 27085,0 тыс. руб.), ОАО "Рязаньлес" - 8493,0 тыс. руб., ОАО "Рязаньоблресурс" - 89,0 тыс. руб., ОАО "Рязанский цемент" - 65,0 тыс. руб., по итогам хозяйственной деятельности за девять месяцев 2005 года имело убытки в сумме 101,0 тыс. руб. ОАО "Рязань-экология" (вклад в уставные капиталы данных акционерных обществ составил по 100,0 тыс. руб.);
- ОАО "Рязанский цемент" за проверяемый период не осуществляло хозяйственной деятельности и также имело убытки в сумме 78,0 тыс. руб. Кроме того, советом директоров ОАО "Рязанский цемент" внесено и включено в повестку дня общего собрания акционеров предложение о реорганизации в форме присоединения его к ОАО "Рязаньлес".
ОАО "Рязань-экология" допущены нарушения и недостатки в ведении бухгалтерского учета.
На представление Счетной палаты получен ответ от ОАО "Рязань-экология" об устранении недостатков по ведению бухгалтерского учета и отчетности.
2.3. Направление по контролю за расходами областного бюджета на государственное управление, правоохранительную деятельность и социальную сферу
Аудитор Шоршева Т.Я. (январь - декабрь 2005 г.)
В соответствии с утвержденным планом работы направлением было проведено 7 контрольных мероприятий, охвативших 26 объектов.
В рамках Соглашения со Счетной палатой РФ направлением осуществлялся оперативный текущий контроль за ходом реализации Федерального закона от 17 июля 1999 г. № 178-ФЗ (в редакции Федерального закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ) в части льготного лекарственного обеспечения в Рязанской области. Отчеты о реализации данного закона ежемесячно направлялись в Счетную палату РФ.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2003 - 2004 годах на судебную власть, в управлении Судебного департамента при Верховном Суде РФ в Рязанской области выявлено незаконное расходование средств в сумме 136,9 тыс. руб. (завышение фонда оплаты - 119,4 тыс. руб., переплата материальной помощи - 17,5 тыс. руб.) и отвлечение бюджетных средств на сумму 3,3 тыс. руб. Имел место факт недоплаты надбавки за стаж государственной службы в сумме 0,7 тыс. руб. Ведение бухгалтерского учета и кассовые операции осуществлялись с нарушением требований Инструкции по ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях.
Ввиду того, что с 1 марта 2005 г. функции по осуществлению финансового и материально-технического обеспечения деятельности мировых судей в соответствии с Постановлением Губернатора Рязанской области от 01.02.2005 № 22-пг возложены на управление по обеспечению деятельности мировых судей и взаимодействию с территориальными федеральными органами в Рязанской области, предъявить к восстановлению бюджетные средства, израсходованные управлением Судебного департамента незаконно, не представлялось возможным.
В адрес руководителя Управления по обеспечению деятельности мировых судей и взаимодействию с территориальными федеральными органами в Рязанской области направлена информация о результатах проведенного контрольного мероприятия в Судебном департаменте.
По результатам проверки целевого и эффективного использования государственных ресурсов на оказание гражданам РФ бесплатной медицинской помощи в 2003 - 2005 годах, предоставляемой в соответствии с требованиями ст. 41 Конституции РФ, было отмечено следующее.
Структура Территориальной программы государственных гарантий оказания населению Рязанской области бесплатной медицинской помощи на соответствующий год соответствует требованиям Методических рекомендаций по порядку формирования и экономического обоснования территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи.
Дополнительные виды медицинской помощи за счет средств бюджета Рязанской области и средств обязательного медицинского страхования в данной Программе не предусматривались.
В проверяемом периоде наблюдался рост общего объема средств из бюджетов всех уровней и средств ОМС, направляемых на реализацию Территориальной программы государственных гарантий оказания населению Рязанской области бесплатной медицинской помощи.
При реализации данной программы Управлением здравоохранения Рязанской области допущены следующие недостатки и нарушения:
- не составлялся сводный муниципальный заказ по муниципальным и областному бюджетам, который, соответственно, не отражен в программе госгарантий;
- в 2005 году не заключались договоры с администрациями муниципальных образований о выполнении программы государственных гарантий оказания населению муниципальных образований бесплатной медицинской помощи в соответствии с муниципальными заказами на текущий год;
- не заключались дополнительные соглашения к договорам в связи с вносимыми в течение финансового года корректировками объемов финансовых средств и медицинской помощи, что явилось причиной несоответствия показателей формы № 62 (в графе "Утверждено") с показателями приложений к договорам на выполнение муниципального заказа;
- в нарушение Приказа Минздрава РФ № 542, ФФОМС № 58 от 13.11.2003 "Об утверждении отчетной формы № 62" Управление не обеспечивало контроль за предоставлением муниципальными образованиями и ЛПУ отраслевой отчетной формы № 62 "Сведения о реализации Программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи". Данные отчеты за 2003 - 2004 годы представлены не в полном объеме.
В информации о выполнении представления Счетной палаты Управлением здравоохранения Рязанской области сообщено, что нарушения устранены.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2002 - 2005 годах ГУЗ "Рязанский областной клинический наркологический диспансер", выявлено незаконное расходование средств в результате допущенных нарушений в оплате труда на сумму 56,1 тыс. руб. За проверяемый период ООО "Аптека № 7" не возмещались Диспансеру затраты по коммунальным услугам. Сумма упущенной выгоды составила 1,5 тыс. руб.
Ведение бухгалтерского учета осуществлялось с нарушением требований Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях.
В нарушение Федерального закона от 06.05.1999 № 97-ФЗ "О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд" и статьи 71 Бюджетного кодекса РФ в 2003 году Управление здравоохранения Рязанской области без проведения конкурсных торгов дало указание Диспансеру заключить договор с ООО "Стройвариант" на проведение ремонтных работ на сумму 1950,1 тыс. руб.
В информации о выполнении представления Счетной палаты руководителем Диспансера сообщено, что нарушения устранены, затраты по коммунальным услугам аптекой возмещены в полном объеме.
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя Диспансера направлено представление Счетной палаты для принятия соответствующих мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.
На письмо Счетной палаты о возмещения средств, использованных Управлением незаконно, финансово-казначейским управлением Рязанской области сообщено, что в 1 квартале 2006 года Диспансеру будут уменьшены ассигнования на сумму незаконно израсходованных бюджетных средств (56,1 тыс. руб.).
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2003 - 2005 годах по разделу "Правоохранительная деятельность", в Управлении внутренних дел Рязанской области выявлено незаконное расходование средств областного бюджета, на сумму 3761,7 тыс. руб. (приобретены: основные средства для отделов и подразделений управления, содержание которых осуществляется из средств федерального бюджета на сумму 3607,3 тыс. руб.; материально-технические ценности для Рязанского филиала Московского института МВД РФ, не являющегося структурным подразделением управления, на сумму 144,5 тыс. руб., произведена выплата материальной помощи сотрудникам районных отделов внутренних дел в сумме 4,5 тыс. руб., содержание которых осуществляется за счет собственных смет доходов и расходов, произведена оплата в сумме 5,4 тыс. руб. за проведение инвентаризации объектов УВД, относящихся к федеральной собственности).
В результате нарушения условий договоров поставщикам перечислены средства до момента получения продукции, тем самым допущено отвлечение в дебиторскую задолженность средств областного бюджета в размере 3395,7 тыс. руб. на срок от 2 до 5 месяцев.
Управлением в 2004 году допускались нарушения при заключении договоров (контрактов) на поставку товаров (работ, услуг):
- в нарушение требований пункта 17 Постановления администрации Рязанской области от 10.03.2004 № 46, авансовые платежи предусматривались в размере 100%;
- в нарушение требований п. 3 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в заключенных государственных контрактах (договорах) отсутствовали обязательные условия о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий контракта;
- в нарушение статьи 35 Закона Рязанской области от 02.10.2000 № 36-ОЗ "О поставках товаров (работ, услуг) для нужд Рязанской области" закупка оборудования и программного обеспечения для фоноскопической лаборатории Экспертно-Криминалистического Центра на сумму 1904,5 тыс. руб. производилась из единственного источника, без согласования с уполномоченным органом исполнительной власти в лице управления экономического развития и торговли Рязанской области.
Ведение бухгалтерского учета в Управлении осуществлялось с нарушением требований Инструкции по ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях.
В целях устранения выявленных недостатков и нарушений, а также принятия соответствующих мер по их устранению в адрес начальника УВД направлено представление.
В адрес финансово-казначейского управления Рязанской области направлено письмо об уменьшении в 1 квартале 2006 года ассигнований Управлению на сумму 3761,7 тыс. руб.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2002 - 2005 годах ГУЗ "Рязанский областной клинический кардиологический диспансер", выявлено незаконное расходование средств областного бюджета на сумму 123,4 тыс. руб. (установление и выплата должностных окладов в завышенных размерах - 121,6 тыс. руб., списание бензина с превышением установленных норм расхода - 1,8 тыс. руб.).
В 2003 - 2004 гг. руководством Кардиодиспансера не заключались с арендаторами отдельные договоры на оплату коммунальных услуг, в результате чего упущенная выгода составила 79,5 тыс. руб.
Ведение бухгалтерского учета и кассовых операций осуществлялось с нарушением требований Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях и Порядка ведения кассовых операций. При проверке соответствия данных аналитического учета по кассовым и фактическим расходам с отчетными данными об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам выявлены расхождения по фактическим и кассовым расходам по отдельным кодам экономической классификации расходов.
Имели место нарушения при списании горюче-смазочных материалов на автомобильный транспорт, при оформлении путевых листов (допускались исправления в показаниях спидометра и остатках ГСМ на начало и конец дня; не всегда расписывался маршрут движения автотранспорта и ставились подписи пользователей автомобиля).
В ответе Кардиодиспансера на представление Счетной палаты сообщено, что нарушения устранены, однако средства областного бюджета в сумме 123,4 тыс. руб. восстановить не представляется возможным, так как финансирование расходов, по которым допущено незаконное расходование средств, с августа 2005 года осуществляется за счет средств РОФОМС.
С целью восстановления бюджетных средств, израсходованных незаконно, в адрес финансово-казначейского управления Рязанской области направлено письмо об уменьшении в 1 квартале 2006 года Кардиодиспансеру ассигнований на сумму 123,4 тыс. руб.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2002 - 2005 годах ГУЗ "Рязанская областная детская клиническая больница", выявлено незаконное расходование средств областного бюджета в сумме 164,1 тыс. руб. в результате установления отдельным работникам должностных окладов по завышенным разрядам оплаты труда по ЕТС и содержание должности, не предусмотренной штатными нормативами.
Выявлены факты невозмещения арендаторами затрат по коммунальным услугам за счет средств областного бюджета. Сумма упущенной выгоды составила 57,3 тыс. руб.
В нарушение требований статьи 118 БК РФ больницей в 2003 году был взят беспроцентный заем в ОАО "Муниципальная страховая компания "Страж" им. С.Живаго в сумме 10,0 тыс. руб.
В нарушение требований статей 42 и 161 Бюджетного кодекса РФ, Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях средства, полученные из внебюджетных источников, расходовались в отсутствие сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам, доходы, получаемые от арендаторов, не учитывались в смете доходов и расходов.
В нарушение требований статьи 73 Бюджетного кодекса РФ до июля 2005 года не велся "Реестр закупок товаров, работ и услуг".
Ведение бухгалтерского учета в проверяемом периоде осуществлялось с нарушением требований Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях.
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководства больницы направлено представление Счетной палаты с целью устранения выявленных нарушений и недостатков и принятия соответствующих мер к восстановлению незаконно израсходованных бюджетных средств. Ответ на представление получен, нарушения устранены.
С целью возмещения незаконно израсходованных бюджетных средств в адрес финансово-казначейского управления Рязанской области направлялись письма с предложением уменьшить в 4 квартале 2005 года ассигнования на суммы, израсходованные лечебно-профилактическим учреждением незаконно (164,1 тыс. руб.). Однако финансово-казначейским управлением Рязанской области предложения Счетной палаты об уменьшении ассигнований больнице в 2005 году не были исполнены. В письмах ФКУ было сообщено: "к уменьшению предложены расходы прошлых лет за счет ассигнований текущего финансового года. В условиях завершения 2005 года такой подход приведет к недостатку бюджетных ассигнований по данному учреждению для выплаты заработной платы работникам в текущем году".
Учитывая доводы финансово-казначейского управления Рязанской области о невозможности уменьшить больнице финансирование в IV квартале 2005 года, Счетная палата, руководствуясь статьей 16 Закона Рязанской области "О Счетной палате Рязанской области", и в соответствии со статьей 14 Закона Рязанской области "Об областном бюджете на 2006 год" предложила уменьшить ассигнования больнице в I квартале 2006 года.
Проверкой целевого расходования бюджетных средств, выделенных Управлению здравоохранения на оказание дорогостоящих видов медицинской помощи гражданам РФ в 2003 - 2005 годах, выявлены факты незаконного расходования средств областного бюджета на сумму 641,1 тыс. руб., из них:
- в нарушение Территориальной программы государственных гарантий оказания населению Рязанской области бесплатной медицинской помощи на 2004 г. в стоимость высокотехнологичного (дорогостоящего) лечения в клиниках и НИИ федерального подчинения включены и оплачены услуги, которые нельзя отнести к высокотехнологичному (дорогостоящему) виду медицинской помощи, на сумму 636,1 тыс. руб.;
- в отсутствие решения комиссии о направлении больного на операцию по глазному протезированию в клинику федерального значения были перечислены средства в сумме 5,0 тыс. руб. за ранее проведенную операцию. Выписка из истории болезни, подтверждающая лечение в клинике, отсутствует.
Установлен случай неэффективного расходования бюджетных средств. При наличии заключения из клиники федерального подчинения, в котором сообщено, что операции по эндопротезированию тазобедренного сустава успешно проводятся на базе ГУЗ "Рязанская областная клиническая больница", Управление направило больного в клинику г. Москвы и оплатило за операцию 79,2 тыс. руб.
В 2003 году в нарушение унифицированной системы документации, утвержденной Госстандартом РФ, протоколы заседаний комиссии по рассмотрению вопросов отбора, направления больных и оплаты лечения в федеральных лечебных учреждениях подписывались только председателем или сопредседателем комиссии.
В нарушение Положения "О порядке отбора и направления больных на консультацию и лечение в клиники и НИИ федерального подчинения и другие учреждения здравоохранения Российской Федерации", утвержденного Управлением здравоохранения Рязанской области, к отдельным договорам на оказание платных медицинских услуг не прилагались калькуляции, акты приемки-сдачи работ.
Не велся журнал учета детей, нуждающихся в дорогостоящем (высокотехнологичном) лечении.
В информации Управления об исполнении представления Счетной палаты сообщено, что нарушения устранены, незаконно израсходованные бюджетные средства восстановлены путем уменьшения ассигнований Управлению здравоохранения Рязанской области на сумму 641,1 тыс. руб.
В течение года, в рамках заключенных соглашений об основах взаимодействия между Счетной палатой и УВД Рязанской области, направлением проводились совместные проверки с правоохранительными органами.
Совместно с Управлением по налоговым преступлениям УВД Рязанской области проведено контрольное мероприятие по вопросу целевого использования средств федерального и областного бюджетов, выделенных в 2005 году на обеспечение мер социальной поддержки граждан, в части перевозок льготной категории граждан на транспорте общего пользования городского и пригородного сообщения. Установлено, что управлением труда и социальной защиты населения Рязанской области было допущено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 13,5 млн. руб. (5,6 млн. руб. - средства областного бюджета; 7,9 млн. руб. - средства федерального бюджета). По материалам проверки Прокуратурой Рязанской области было принято решение о возбуждении уголовного дела по ч. 2 ст. 285.1 УК РФ.
Совместно с Советским РОВД г. Рязани проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности государственного образовательного учреждения профессионального училища № 9. Нарушений не установлено.
По письму Счетной палаты РФ проведена проверка отдельных вопросов по финансово-хозяйственной деятельности ГУЗ "Рязанская областная клиническая больница". Нарушений не установлено.
2.4. Направление по контролю за расходами областного бюджета в АПК, на охрану окружающей среды и природных ресурсов, ликвидации чрезвычайных ситуаций, последствий стихийных бедствий
Аудитор Володин С.А. (январь - декабрь 2005 г.)
Проведено 7 контрольных мероприятий, охвативших 39 объектов. Кроме того, направление принимало участие во внешней проверке исполнения областного бюджета за 2004 год.
Проверкой целевого использования средств областного бюджета, выделенных на гражданскую оборону, на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий в 2003 - 2004 годах, выявлено нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 1942,0 тыс. руб. (по распоряжению администрации Рязанской области от 23.12.2003 № 237-р из Резервного фонда администрации области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий приобретен автомобиль для комиссии по чрезвычайным ситуациям (КЧС) и спасательное оборудование отряду спасателей и пожарным частям области).
Главным управлением по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям допущены следующие нарушения и недостатки.
В нарушение Постановления администрации Рязанской области "О мерах по реализации Закона Рязанской области "Об областном бюджете на 2004 год" установлены случаи выплаты авансов свыше 30% стоимости договоров. Средства областного бюджета в сумме 218,0 тыс. руб. были отвлечены в задолженность коммерческой структуре сроком на 2 месяца в результате стопроцентного авансирования договоров поставок.
В нарушение п. 7 Инструкции "О порядке оказания платных услуг населению и организациям поисково-спасательной службой Рязанской области" в проверяемом периоде имели место случаи несвоевременного перечисления полученных средств на счет областного бюджета.
В нарушение статьи 72 БК РФ при заключении ряда договоров не было включено обязательное условие о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий договора.
В нарушение п. 2 Постановления главы администрации Рязанской области от 27.07.1999 № 420 "Об организации контроля за целевым использованием средств областного и местных бюджетов, выделяемых на финансирование капитальных вложений" не проведена экспертиза проектно-сметной документации в управлении архитектуры и градостроительства администрации Рязанской области.
В Управлении государственной противопожарной службы средства областного бюджета в сумме 35,1 тыс. руб. отвлечены в дебиторскую задолженность по расчетам с ОАО "Рязанская ГРЭС", которая числится с 1997 года.
Выявлены случаи ведения бухгалтерского учета с нарушением требований Инструкции по бухгалтерскому учету.
В информации Главного управления по делам гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций Рязанской области о реализации представления Счетной палаты сообщено, что просроченная дебиторская задолженность в сумме 35,1 тыс. руб. ликвидирована и приняты меры к недопущению в дальнейшем выявленных нарушений.
Проверкой законности и целесообразности предоставления в аренду физическому лицу участков лесного фонда для заготовки древесины в соответствии с Постановлением Правительства Рязанской области от 31.12.2004 № 209 установлено:
Постановление Правительства Рязанской области от 31.12.2004 № 209 "О предоставлении частному предпринимателю Агапкиной Елизавете Григорьевне участков лесного фонда в аренду" соответствует требованиям лесного законодательства.
Предоставление частному предпринимателю Агапкиной Е.Г. участков лесного фонда по мягколиственному хозяйству в аренду является целесообразным по следующим основаниям:
- малое освоение лесосечного фонда по мягколиственному хозяйству в целом по Рязанской области;
- большое наличие невостребованных запасов древесины перестойных мягколиственных насаждений.
Проверкой законности и эффективности предоставления в пользование лесосечного фонда, поступления доходов в областной бюджет в части платежей за пользование лесосечным фондом установлено:
Постановления Правительства Рязанской области на предоставление ОАО "Рязаньлес" участков лесного фонда в аренду без проведения лесного конкурса были приняты в отсутствие правовых оснований, поскольку ОАО "Рязаньлес" не отвечало необходимым критериям, при совокупном наличии которых органы государственной власти субъектов РФ вправе принимать решение о предоставлении участков лесного фонда в аренду не по результатам лесного конкурса.
В результате установления Законом Рязанской области от 29.12.2004 № 169-ОЗ "О ставках платы за древесину, отпускаемую на корню" "нулевых" ставок за древесину, отпускаемую на корню, сверх минимальных ставок, установленных Правительством РФ для организаций и предпринимателей, осуществляющих лесопользование на основании договоров аренды, поступление средств в доход областного бюджета не производилось.
По результатам проверки Губернатору Рязанской области было рекомендовано признать Постановления Правительства Рязанской области на предоставление ОАО "Рязаньлес" участков лесного фонда в аренду без проведения лесного конкурса противоречащими нормам действующего законодательства (часть 3 ст. 34 Лесного кодекса РФ в ред. от 10.12.2003). По признании вышеупомянутых Постановлений Правительства Рязанской области противоречащими нормам действующего законодательства обязать ОАО "Рязаньлес" до конца текущего года расторгнуть договоры аренды лесосечного фонда.
На представление Счетной палаты по поручению Губернатора Рязанской области получена информация от управления природопользования Рязанской области, в которой предложение Счетной палаты квалифицировано как "вывод по формальным основаниям, не соответствующий обстоятельствам дела...".
В связи с непринятием Губернатором Рязанской области мер по устранению данного нарушения материалы проверки Счетной палаты переданы в Прокуратуру Рязанской области и Рязанскую природоохранную межрайонную прокуратуру.
Проверкой целевого и эффективного использования средств Экологического фонда Рязанской области в 2004 - 2005 годах установлено:
В нарушение Закона Рязанской области "Об Экологическом фонде Рязанской области" Постановлением Правительства Рязанской области от 18.06.2004 № 9 в План природоохранных мероприятий включен объект "Комплексное благоустройство и озеленение гостиницы "Дягилево", в результате чего нецелевое использование средств Экологического фонда составило 5000,0 тыс. руб.
Из-за ненадлежащего исполнения требований Постановления администрации Рязанской области от 10.03.2004 № 46 "О мерах по реализации Закона Рязанской области "Об областном бюджете на 2004 год" управлением сельского хозяйства и продовольствия Рязанской области были отвлечены средства Экологического фонда в задолженность подрядных организаций в размере 2980,3 тыс. руб. В течение 2004 года отвлеченные средства восстановлены полностью.
В нарушение Закона Рязанской области "О Территориальном фонде восстановления и охраны водных объектов Рязанской области" управлением природопользования Рязанской области допущено отвлечение средств вышеуказанного фонда на сумму 162,3 тыс. руб. В течение 2004 года отвлеченные средства восстановлены полностью.
При заключении договоров на выполнение природоохранных мероприятий в управлении сельского хозяйства и продовольствия Рязанской области и управлении природопользования Рязанской области установлены следующие нарушения:
- в нарушение требований статей 71, 72 Бюджетного кодекса РФ по некоторым объектам работы и услуги на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда были осуществлены без заключения государственных контрактов, размещаемых на конкурсной основе;
- в нарушение условий договоров в ряде случаев отсутствовал календарный план, который должен являться их неотъемлемой частью. Данное обстоятельство затрудняет для Заказчика применение к Исполнителю штрафных санкций за просрочку исполнения отдельных этапов работ.
Бухгалтерский учет средств Экологического фонда в управлении сельского хозяйства и продовольствия Рязанской области и управлении природопользования осуществлялся с рядом нарушений требований инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях.
На представления Счетной палаты получена информация от Губернатора Рязанской области о принятых мерах, в частности, Правительству Рязанской области поручено в дальнейшем строго руководствоваться требованиями Закона Рязанской области "Об Экологическом фонде Рязанской области".
В информации, полученной от управления природопользования Рязанской области, сообщено об устранении выявленных нарушений.
Материалы проверки переданы в Прокуратуру Рязанской области.
Проверкой целевого использования средств областного бюджета, выделенных из средств Резервного фонда Рязанской области бюджетополучателям в 2003 году, установлено, что выделение средств областного бюджета в размере 300,0 тыс. руб. из Резервного фонда Рязанской области администрации г. Скопина по Постановлению Губернатора Рязанской области от 24.03.2003 № 129 на оплату расходов, связанных с транспортировкой радиоактивных отходов с территории бывшего завода ОАО "Металлург" до мест утилизации, является незаконным в силу следующих обстоятельств:
- п. 4 ст. 81 Бюджетного кодекса РФ предусматривает расходование средств Резервных фондов при условии возникновения чрезвычайных ситуаций. Решение Комиссии по чрезвычайным ситуациям администрации Рязанской области по данному вопросу не принималось;
- согласно Федеральному закону "Об отходах производства и потребления" данные расходы не относятся к полномочиям субъекта РФ. Участие средств областного бюджета в данных расходах предусматривается только через целевые региональные программы.
По результатам проверки Губернатору Рязанской области было рекомендовано в дальнейшем при принятии решений о выделении средств из Резервного фонда Рязанской области руководствоваться требованиями федерального и регионального законодательства. Информация о принятых мерах от Губернатора Рязанской области не поступила.
Проверкой эффективного и целевого использования средств Территориального фонда финансовой поддержки агропромышленного производства, направленных в 2003 - 2005 годах управлению сельского хозяйства и продовольствия Рязанской области, установлено:
В нарушение требований Порядков и Положений по использованию средств Территориального фонда финансовой поддержки АПК (далее - Фонда):
- отвлечено в авансирование сельскохозяйственных товаропроизводителей области средств Фонда в размере 20849,2 тыс. руб. (субсидирование затрат на приобретение минеральных удобрений и средств защиты растений - 15033,3 тыс. руб., субсидирование производства животноводческой продукции - 2598,5 тыс. руб., субсидирование элитного семеноводства - 2414,8 тыс. руб. и др.);
- отвлечено в задолженность товаропроизводителей в сумме 36193,6 тыс. руб. (просроченная задолженность по возврату заемных средств, выданных предприятиям области на укрепление материально-технической базы сельскохозяйственного производства, - 29803,7 тыс. руб., просроченная задолженность по кредитам и начисленным процентам, выданным крестьянско-фермерским хозяйствам, - 5940,5 тыс. руб. и др.)
Вследствие низкой оборачиваемости средств по статье "Страховой фонд семян" неэффективное использование средств Фонда составило 17185,2 тыс. руб.
Не исполнена статья 33 Закона Рязанской области "Об областном бюджете на 2005 год", согласно которой поступления в счет погашения задолженности сельхозтоваропроизводителей по предоставленным на возвратной основе средствам областного бюджета вносятся в доходы областного бюджета. По состоянию на 01.10.2005 Управлением перечислено в доход областного бюджета полученных возвратных средств в размере 16539,7 тыс. руб., или 8,2% от суммы, предусмотренной законом о бюджете (201200,0 тыс. руб.).
В результате неисполнения условий договоров управлением (неприменение штрафных санкций к заемщикам за несвоевременный возврат средств) в доходы областного бюджета, по оценке Счетной палаты, недополучено 2703,0 тыс. руб. (1496,0 тыс. руб. - государственная поддержка функционирования предприятий, 807,0 тыс. руб. - укрепление материально-технической базы, реконструкция, расширение и модернизация сельскохозяйственного производства).
В нарушение Положения "О Территориальном фонде финансовой поддержки АПК" (действующего до 25.05.2005) нормативная плата за пользование средствами Фонда в 2003 - 2005 гг. не разрабатывалась и не представлялась на утверждение Губернатору Рязанской области. Финансовая помощь предприятиям предоставлялась без применения платы за временное пользование средствами Фонда.
Управлением не исполнялся ряд требований Порядков и Положений по использованию средств Фонда, а именно:
- перечисление средств бюджета производилось в ряде случаев хозяйствам области напрямую, минуя районные управления сельского хозяйства;
- не соблюдались условия поэтапного авансирования за поставленные семена хозяйствами области;
- не применялись в полном объеме штрафные санкции и иные предусмотренные меры к должникам Фонда за несвоевременный возврат средств;
- не оформлялись заключения о целесообразности выдачи займов предприятиям, при выдаче займов сельскохозяйственным предприятиям не всегда учитывались экономические показатели их деятельности (прибыль, рентабельность, ликвидность, задолженность по кредитам и т.п.), что привело к образованию просроченных долгов;
- в качестве обеспечения возврата займов в ряде случаев оформлялись договоры поручительств вместо договоров залога;
- по ряду предприятий производилась выдача новых займов при наличии просроченных платежей по предыдущим заимствованиям, практиковалась пролонгация заемных средств на срок более года.
В нарушение требований статей 71, 72 Бюджетного кодекса РФ выполнение работ на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда производилось Управлением по договорам, без заключения государственных контрактов, размещаемых на конкурсной основе (финансирование работ по известкованию почв в 2003 - 2004 годах, культуртехнические работы на залежных землях - 2004 - 2005 годы).
В нарушение постановлений администрации и Правительства Рязанской области о мерах по реализации законов об областном бюджете на соответствующий год установлены случаи авансирования подрядчиков в размерах, превышающих установленные нормативы (финансирование работ по известкованию почв - 2003 - 2004 годы, культуртехнические работы на залежных землях - 2003 год, подготовка кадров - 2003 год).
Расходование средств Фонда по статье "Проведение областных семинаров" в проверяемом периоде производилось Управлением при отсутствии утвержденного Правительством Рязанской области Порядка либо Положения об использовании этих средств.
Выявлены случаи ведения бухгалтерского учета с нарушением требований Инструкции по бухгалтерскому учету. Так, расчеты по средствам Фонда АПК, направляемым на выплату предприятиям и организациям компенсаций, субсидий и предоставляемым на возвратной основе, не находят отражение в регистрах аналитического бухгалтерского учета, лицевые счета в разрезе заемщиков не ведутся.
Аналогичные нарушения по использованию средств областного бюджета были выявлены Счетной палатой при проведении проверки Территориального фонда финансовой поддержки АПК Рязанской области в 2001 - 2002 годах.
На представление Счетной палаты от управления сельского хозяйства и продовольствия Рязанской области получена информация о принимаемых мерах по устранению выявленных нарушений, в частности, сообщается об уменьшении задолженности по авансовым выплатам товаропроизводителям по состоянию на 01.02.2006 в размере 11600,0 тыс. руб.
На основании запроса материалы проверки представлены Прокуратуре Рязанской области.
Проверкой целевого и эффективного использования средств Территориального фонда финансовой поддержки агропромышленного комплекса Рязанской области, направленных на формирование Лизингового фонда Рязанской области в 2003 - 2005 годах, установлено:
Сбор арендных платежей, а также последующих текущих платежей осуществляется не в полном объеме, вследствие чего наблюдается постоянный рост просроченной задолженности лизингополучателей по всем видам лизинговых платежей. Отвлечение средств Лизингового фонда сельскохозяйственной техники, оборудования и запасных частей и Лизингового фонда племенного животноводства в просроченную задолженность лизингополучателей составило 279757,6 тыс. руб. (лизингодатель ОАО "Нива Рязани" - 253786,3 тыс. руб., лизингодатель ОАО "Рязаньплем" - 25971,3 тыс. руб.).
Меры за несвоевременную уплату к должникам со стороны лизингодателей применялись не в полном объеме. По причине неначисления в проверяемом периоде лизингополучателям пеней за просрочку лизинговых платежей и арендной платы в доход областного бюджета по расчетам Счетной палаты недополучено 2972,6 тыс. руб. (ОАО "Нива Рязани" - 1672,6 тыс. руб., ОАО "Рязаньплем" - 1300,0 тыс. руб.).
В нарушение Положения "О лизинговом фонде..." часть техники, запасных частей и оборудования закупалась у посреднических фирм. Отбор поставщиков лизинговой техники ОАО "Нива Рязани" производился, в основном, без проведения конкурсов. Анализ отпускных цен заводов-изготовителей и фирм-посредников показал, что у последних по ряду позиций они выше. Вследствие приобретения техники по более высоким ценам и без проведения торгов, наличия на складах техники, не востребованной на протяжении ряда лет, неэффективное использование средств областного бюджета составило 10333,0 тыс. руб.
ОАО "Нива Рязани" не исполнен Государственный контракт, предусматривающий возврат в 2005 году средств областного бюджета в сумме 226143,0 тыс. руб., выделенных на возвратной основе для обеспечения предприятий и организаций АПК Рязанской области лизинговым имуществом.
В нарушение требований Положения "О лизинговом фонде...", согласно которым приобретение импортной техники и оборудования осуществляется только при отсутствии производства аналогичной продукции на территории РФ и не предусматривается приобретение техники, бывшей в употреблении, ОАО "Нива Рязани" было приобретено: продукции импортного производства на сумму 62961,9 тыс. руб., техники, бывшей в употреблении, на сумму 25116,1 тыс. руб. Закупка техники, бывшей в употреблении, производилась без проведения независимой экспертной оценки ее действительной стоимости и проверки технического состояния. Передача в лизинг осуществлялась по договорной цене.
В нарушение Положения передано в лизинг техники на сумму 338,6 тыс. руб. организациям, не являющимся предприятиями АПК.
Установлены факты передачи сельскохозяйственной техники в лизинг хозяйствам, имеющим просроченную задолженность по лизинговым платежам, выдачи племенной продукции без оплаты со стороны хозяйств первоначальных взносов.
Аналогичные нарушения по использованию средств областного бюджета были выявлены Счетной палатой при проведении проверки Лизингового фонда Рязанской области в 2001 - 2002 годах.
По результатам проверки начальнику управления сельского хозяйства и продовольствия Рязанской области было рекомендовано потребовать от лизингодателей и лизингополучателей сельскохозяйственной техники и племенного скота безусловного исполнения требований Положения о лизинговом фонде и принятых в соответствии с договорами финансового лизинга обязательств по уплате платежей и осуществлять контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств.
В адрес ОАО "Нива Рязани" и ОАО "Рязаньплем" направлены представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.
В информации лизингодателей (ОАО "Нива Рязани" и ОАО "Рязаньплем") о реализации представлений Счетной палаты сообщено о принимаемых мерах по устранению выявленных нарушений, в частности, определены мероприятия по снижению уровня просроченной задолженности хозяйств области, а также составлены перечни должников, на которых в ближайшее время будут оформлены и переданы материалы в Арбитражный суд Рязанской области.
В соответствии с поручением комитета по вопросам государственного устройства, местного самоуправления, законности, правопорядка и связи с общественными объединениями Рязанской областной Думы направлением проведена проверка соответствия объемов финансирования объекта "Строительство ограждения полигона ТБО в с. Баграмово Рыбновского района" за счет средств Экологического фонда Рязанской области стоимости выполненных работ. Была установлена переплата Заказчиком - управлением природопользования Рязанской области Подрядчику - ЗАО "Полянское" в размере 290,4 тыс. руб., которая образовалась в результате включения в акты выполненных работ стоимости приобретенных и находящихся на складе подрядчика, но не установленных железобетонных изделий. Результаты проверки доведены до сведения комитета.
В рамках реализации соглашения о сотрудничестве с управлением по налоговым преступлениям УВД Рязанской области проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Федеральной государственной территориальной станции защиты растений в Рязанской области на предмет целевого использования бюджетных средств.
Установлено незаконное начисление и выплата работникам станции надбавок и доплат к заработной плате в 2004 году на сумму 835,6 тыс. руб., в том числе начислений на оплату труда - 220,3 тыс. руб. Информация о выявленных нарушениях представлена управлению по налоговым преступлениям УВД Рязанской области. На основании материалов проверки следственным управлением при УВД Рязанской области было принято решение о возбуждении уголовного дела по ч. 3 ст. 160 УК РФ.
2.5. Направление по контролю за расходами областного бюджета в промышленности, энергетике, строительстве, транспорте, связи, жилищно-коммунальном хозяйстве
Аудитор Попов В.В. (январь - декабрь 2005 г.)
В соответствии с утвержденным планом проведено 4 контрольных мероприятия, охвативших 20 объектов.
Проверкой целевого и эффективного использования средств, выделенных из областного бюджета в 2004 - 2005 годах на реализацию региональных целевых программ "Развитие газификации Рязанской области", выявлено неэффективное использование средств на сумму 4761,1 тыс. руб. в связи с вводом объектов позже установленного нормативными актами срока. Отмечено, что уровень газификации области по состоянию на 1 января 2005 года составил 55% и полная газификация области может быть завершена за 15 - 20 лет.
Правительство Рязанской области приняло меры по исполнению представления Счетной палаты, в том числе:
- Законом Рязанской области от 04.08.2005 № 78-ОЗ в раздел 3 программы "Развитие газификации Рязанской области в 2005 - 2008 годах" внесены изменения, расширяющие (на 50% от стоимости затрат) возможности использования средств областного и местных бюджетов для финансирования уличных газораспределительных сетей высокого и среднего давления;
- к газификации области привлечены в 2005 году средства федерального бюджета по целевой программе "Социальное развитие села" в размере 25 млн. руб., средства газораспределительной организации ОАО "Рязаньоблгаз" - 30,4 млн. руб., средства Пенсионного фонда РФ на газификацию жилых домов малоимущих пенсионеров - 6 млн. руб. По соглашению между Правительством Рязанской области и ОАО "Газпром", подписанному в 2005 году, в истекшем году привлечены инвестиционные средства в размере 240 млн. руб. Таким образом, с учетом средств областного бюджета (157,8 млн. руб.), предприятий и населения в 2005 году на газификацию области направлено более 550 млн. руб. Однако для обеспечения полной газификации области к 2015 году, по расчетам Правительства Рязанской области, необходимо ежегодно привлекать средства из всех источников финансирования в сумме не менее 1 млрд. руб. в год.
Проверкой целевого использования средств, выделенных из областного бюджета в 2004 - 2005 годах на реализацию областной целевой программы "Энергосбережение в бюджетной сфере и жилищно-коммунальном хозяйстве Рязанской области на 2003 - 2010 годы", выявлены следующие недостатки и нарушения:
Занижен объем незавершенного производства в размере 1178,4 тыс. руб. по объекту "строительство блочно-модульной котельной для автономного отопления "Рязанского государственного областного художественного музея им. И.П.Пожалостина" - заказчик ГУК "Центр сохранения объектов культурного наследия".
Стоимость государственного контракта по объекту "автоматизация насосной станции водозабора с установкой частотных преобразователей, с. Оськино Клепиковского района Рязанской области" (государственный заказчик - УТЭК и ЖКХ Рязанской области) на 125,0 тыс. руб. превысила лимит выделенных средств на 2005 год. В связи с этим в контракте срок окончания работ и ввода в действие объекта не был установлен, а увязан с поступлением средств из областного бюджета.
По объекту "перевод на автономное газовое топливо средней школы-интерната в р.п. Сапожок Рязанской области" (государственный заказчик - ликвидированное в 2004 году УЖКХ и Т Рязанской области):
- закупка услуг у единственного источника на сумму 2000 тыс. руб. не согласована с уполномоченным органом исполнительной власти Рязанской области, что является нарушением требований ст. 35 Закона Рязанской области "О поставках товаров (работ, услуг) для государственных нужд Рязанской области";
- решение конкурсной комиссии о заключении государственного контракта с открытой ценой работ противоречит объявленным в СМИ требованиям, в которых обозначена твердая цена;
- средства областного бюджета в сумме 839,0 тыс. руб. были отвлечены на срок более 5 месяцев в оборот подрядной организации в форме аванса, не предусмотренного условиями договора.
По итогам проведенной проверки ГУК "Центр сохранения культурного наследия" устранил выявленные недостатки. Управление культуры и массовых коммуникаций Рязанской области провело совещание с рассмотрением указанных в акте проверки ГУК недостатков и подготовило приказ, согласно которому результаты проверки доведены до всех руководителей подведомственных областных организаций.
УТЭК и ЖКХ Рязанской области сообщило, что в августе 2005 года внесены соответствующие изменения в Закон Рязанской области "Об областном бюджете на 2005 год" и государственный контракт по объекту "автоматизация насосной станции водозабора с установкой частотных преобразователей, с. Оськино Клепиковского района Рязанской области".
Проверка целевого использования средств, выделенных из областного бюджета в 2004 - 2005 годах на реализацию областной целевой программы "Основные направления реформирования и модернизации жилищно-коммунального комплекса Рязанской области на 2004 - 2010 годы", проведена в муниципальных образованиях - г. Рязань и г. Касимов.
В администрации города Рязани имели место устраненные в ходе проверки нарушения на общую сумму 175,3 тыс. руб., в том числе:
- 150,0 тыс. руб. - неэффективное использование бюджетных средств (комплектующие для КНС-9 более 3-х месяцев в несмонтированном виде находились на хранении в МП ПО "Водоканал");
- 25,3 тыс. руб. - необоснованная задолженность государственного заказчика МП "УКС" г. Рязани перед одним из подрядчиков.
В администрации города Касимова выявлено, что по вине недобросовестного подрядчика и вследствие бездействия администрации муниципального образования на срок более полутора лет отвлечены от строительства объекта водоснабжения города средства областного бюджета в сумме 550,6 тыс. руб., из них:
- 199,5 тыс. руб. - числятся на счете финансового отдела г. Касимова;
- 351,1 тыс. руб. - отвлечены в оборот подрядчика ОАО "Спецстроймеханизация", г. Рязань, в том числе: 129,7 тыс. руб. - аванс по условиям договора строительного подряда, 221,4 тыс. руб. - выявленная контрольным обмером необоснованная переплата за выполненные работы.
При этом данный объект капитального строительства не был запущен в эксплуатацию из-за допущенного подрядчиком брака и необоснованного одностороннего прекращения им в сентябре 2004 года выполнения работ.
Кроме того, в обоих проверенных муниципальных образованиях имели место отступления от требований ГК РФ в оформлении договоров и государственных контрактов.
В целях повышения эффективности использования бюджетных средств в представлении Счетной палаты, направленном Правительству Рязанской области, было предложено принять меры для устранения выявленных нарушений и недостатков, в том числе по использованию средств областного бюджета в сумме 550,6 тыс. руб. по назначению - на ремонт системы водоснабжения города Касимова.
В письмах, направленных Губернатором Рязанской области в администрации городов Рязани и Касимова, предложено рассмотреть результаты проверки, принять меры для устранения указанных недостатков и в срок до 23.01.2006 доложить результаты Правительству Рязанской области и в Счетную палату Рязанской области. На момент подготовки данного отчета ответ об устранении недостатков не получен.
Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных из областного бюджета в 2004 - 2005 годах на реализацию региональных целевых программ "Социальное развитие населенных пунктов" (стройки областного значения: ледовый Дворец спорта в г. Рязани, реконструкция областной клинической больницы), проведена в два этапа: апреле - мае и октябре - ноябре 2005 года.
В нарушение требований Постановления Правительства РФ от 27.12.2000 № 1008 "О порядке проведения государственной экспертизы и утверждения градостроительной, предпроектной и проектной документации" и Градостроительного кодекса Рязанской области, согласно которым финансирование и строительство объектов осуществляется при наличии положительного сводного заключения на рабочий проект, при строительстве объекта "ледовый Дворец спорта":
- на площадке у торгового дома "Барс" работы по инженерной подготовке территории проведены параллельно с разработкой проектно-сметной документации. В 2002 году неэффективно израсходовано на оплату выполненных работ 5678,1 тыс. руб., в том числе: 785 тыс. руб. - средства областного бюджета; 4493,5 тыс. руб. - средства городского бюджета; 399,6 тыс. руб. - внебюджетные источники. В 2003 году администрацией Рязанской области решено принять за основной вариант размещение "ледового Дворца спорта" в районе завода "Точприбор" как наиболее экономичный;
- строительство и финансирование объекта на площадке в районе завода "Точприбор" в течение 14 месяцев осуществлялось при отсутствии положительного сводного заключения по рабочему проекту;
- работы по откорректированной части рабочего проекта с апреля по декабрь 2005 года также проведены при отсутствии нового положительного заключения.
Сумма неэффективно использованных средств за счет необоснованного завышения открытой цены объекта составила 1828,3 тыс. руб., в том числе: 408,2 тыс. руб. - услуги спецохраны и техническое обслуживание электроустановок, оплаченные за счет СМР; 254,8 тыс. руб. - оплата вывоза мусора сверх расценок выполненных работ; 533,5 тыс. руб. - закупка материалов по завышенным ценам.
Госзаказчик, в нарушение требований Указа Президента РФ от 08.04.1997 № 305 и Закона Рязанской области "О поставках товаров (работ, услуг) для государственных нужд Рязанской области", на основании решения Центральной конкурсной комиссии Рязанской области, при отсутствии чрезвычайных обстоятельств, имеющих объективный характер, закупил у единственного источника с применением способа запроса котировок цен мебель на сумму 4802,3 тыс. руб.
В договоре на строительство объекта "ледовый Дворец спорта" допущены отступления от требований действующего законодательства:
- отсутствуют обязательные требования о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий контракта (п. 3 ст. 72 БК РФ);
- отсутствует право требования генподрядчика от госзаказчика возмещения убытков, причиненных изменением сроков выполнения работ (п. 1 ст. 767 ГК РФ).
На конкурсные торги не была представлена информация, характеризующая субподрядчиков, что не соответствует требованиям Приказа Министерства экономики РФ от 30.09.1997 № 117.
На объекте "реконструкция областной клинической больницы" выявлено неэффективное использование средств по причине несоблюдения срока ввода первого пускового комплекса объекта в размере 8490,0 тыс. руб. и необоснованная переплата авансов по договорам в размере 6564,7 тыс. руб.
В информации о реализации представления Счетной палаты управлением капитального строительства Рязанской области сообщено, что приняты меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.
По итогам рассмотрения представления Счетной палаты Правительством Рязанской области признаны правильными выводы Счетной палаты и сообщено, что управлению капитального строительства строго указано на необходимость наличия положительного заключения государственной экспертизы на проектно-сметную документацию при начале строительства и финансирования объектов.
Направление по контролю за расходованием средств бюджетов муниципальных образований - получателей финансовой помощи областного бюджета
Аудитор Наконечный Ю.В. (январь - декабрь 2005 г.)
В соответствии с утвержденным планом проведено 5 контрольных мероприятий в муниципальных образованиях (далее - МО), охвативших 40 объектов.
Кроме того, было проведено 2 контрольных мероприятия в соответствии с Соглашением о совместной деятельности между Счетной палатой Рязанской области и УВД Рязанской области.
Проверкой соблюдения бюджетного законодательства при исполнении бюджета и расходования средств МО - г. Сасово в 2002 - 2004 гг. установлено следующее.
При принятии решений о бюджете МО - г. Сасово на соответствующий финансовый год не соблюдались требования статьи 25 БК РФ в части применения ведомственной классификации расходов и устанавливались меры ответственности за использование не по целевому назначению бюджетных кредитов, противоречащие статьям 284.1 и 289 БК РФ, а также статье 15.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Комитетом по управлению муниципальным имуществом МО - г. Сасово функции, возложенные на него Положением о комитете по управлению имуществом МО - г. Сасово, выполнялись не в полной мере, в результате чего им допущены нарушения, а именно:
не осуществлялось управление муниципальной долей собственности - пакетом акций ЗАО ПОКО "Сасовотехмаш", принадлежащей МО - г. Сасово, в результате чего в бюджет МО - г. Сасово не поступило за 2002 - 2004 гг. дивидендов на сумму 24,6 тыс. руб.;
не обеспечено ведение реестра муниципальной собственности города, проведение инвентаризации муниципального имущества города, в результате чего в реестре муниципального имущества МО - г. Сасово не учтены 29,4% объектов учета муниципального имущества;
в нарушение статьи 43 БК РФ средства от продажи муниципальной собственности - 16 квартир в сумме 1115,8 тыс. руб. не поступили в бюджет МО - г. Сасово;
за счет частичного возмещения расходов по капитальному ремонту и оплате теплоэнергии в счет арендной платы, что не было оговорено в договоре, в бюджет МО - г. Сасово не поступило 110,8 тыс. руб.;
размер арендуемой площади в договоре аренды не соответствовал фактической занимаемой площади на 15 кв. м, в результате в местный бюджет не поступило 2,6 тыс. руб.;
к неплательщикам арендных платежей в бюджет МО - г. Сасово не применялись штрафные санкции, предусмотренные в договорах аренды;
по состоянию на 01.01.2005 в доход бюджета МО - г. Сасово не поступило 500,1 тыс. руб. арендных платежей, из которых в ходе проверки в бюджет было перечислено 190,1 тыс. руб.
Право на получение части прибыли от использования муниципального имущества муниципальными унитарными предприятиями, подлежащей учету в составе доходов местного бюджета, в МО - г. Сасово реализовано не было.
В нарушение пункта 2 статьи 42 БК РФ доходы от предпринимательской деятельности бюджетных учреждений в общей сумме 12424 тыс. руб. не были отражены в доходах бюджета МО - г. Сасово.
В нарушение статьи 17 Закона Рязанской области "О муниципальной службе в Рязанской области" в МО - г. Сасово не были приняты нормативные правовые акты, определяющие размер должностного оклада, размер и порядок установления надбавок и иных выплат к должностному окладу муниципального служащего. В МО - г. Сасово отсутствовало Положение о муниципальной службе, что является нарушением статей 8 и 9 вышеназванного закона.
В администрации МО - г. Сасово выявлена излишне начисленная и выплаченная сумма денежного содержания в размере 2,2 тыс. руб.
В нарушение требования статей 71 - 72 БК РФ строительный подряд по объекту "реконструкция городской бани на 62 места г. Сасово" не был размещен на конкурсной основе и не заключался муниципальный контракт. Договор подряда на данный объект был заключен без конечной цены.
Подрядчиком не завершены работы по названному объекту на сумму 1087,0 тыс. руб. При этом были выполнены работы, не включенные в сводный сметный расчет. Сумма незаконного использования бюджетных средств за счет этого составила 1315,0 тыс. руб. В нарушение п. 6.8 "Правил приемки ввода в эксплуатацию законченных строительством объектов на территории Рязанской области" акт приемки объекта в эксплуатацию не составлялся.
В нарушение статьи 84 БК РФ средства резервного фонда в проверяемом периоде в общей сумме 228,2 тыс. руб. направлялись на поддержку деятельности федеральных структур. Средства резервного фонда в размере 348,0 тыс. руб. были направлены на расходы, которые нельзя отнести к непредвиденным, что не соответствует п. 4 ст. 81 БК РФ.
Выявлены нарушения при предоставлении муниципальных гарантий:
в нарушение статьи 100 БК РФ в объем муниципального долга включались долговые обязательства в виде договоров поручительства администрации муниципального образования, заключенных после 08.08.2000, при этом поручителем выступало не муниципальное образование, а администрация МО - г. Сасово как юридическое лицо и в качестве условия договора установлена солидарная ответственность Поручителя;
в нарушение требований статьи 117 БК РФ имелись случаи предоставления муниципальных гарантий физическим лицам. В объем муниципального долга, по данным муниципальной долговой книги, включены долговые обязательства в виде договоров о предоставлении муниципальных гарантий, выданных в обеспечение исполнения обязательств заемщиков - физических лиц по программе "Свой дом" на сумму 6155 тыс. руб.
Для устранения выявленных нарушений направлены представления Счетной палаты Рязанской области председателю Сасовской городской Думы, главе администрации МО - г. Сасово, председателю комитета по управлению муниципальным имуществом МО - г. Сасово.
На все представления получены ответы. Выявленные финансовые нарушения устранены полностью.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных администрации МО - Касимовский район в 2003 - 2004 годах, установлено, что поступления средств из областного бюджета бюджету МО - Касимовский район в проверяемом периоде составили 110331,2 тыс. руб.
Выявлены незаконные расходы в размере 129,16 тыс. руб., допущенные распорядителями средств:
- администрацией р.п. Сынтул при капитальном ремонте Сынтульской больницы за счет завышения стоимости зимнего удорожания и коэффициента за перевозку рабочих на общую сумму 5,9 тыс. руб.;
- администрацией р.п. Елатьма при ремонте здания Елатомской средней школы за счет завышения выполненных объемов работ на сумму 18,76 тыс. руб.;
- Елатомской районной больницей при ее капитальном ремонте за счет завышения выполненных объемов работ на сумму 33,7 тыс. руб.;
- администрацией р.п. Гусь-Железный при капитальном ремонте Гусевского дома детского творчества за счет приемки некачественно выполненных объемов работ по устройству деревянных полов на сумму 21,8 тыс. руб.;
- службой заказчика ЖКУ администрации Касимовского района при ремонте детского сада (р.п. Лашма) за счет завышения коэффициента зимнего удорожания на сумму 6,3 тыс. руб.;
- отделом культуры МО - Касимовский район при оформлении музея Героя Социалистического Труда, лауреата Ленинской и Государственных премий СССР академика В.Ф. Уткина оплачены работы без обоснования цен и их стоимости на сумму 42,7 тыс. руб.
В Елатомской поселковой больнице выявлен неоприходованный пиломатериал, оставшийся после ремонта крыши, на сумму 2,3 тыс. руб. В ходе проверки пиломатериал был оприходован поселковой больницей.
В нарушение ст. 71 - 72 БК РФ не проводились торги по размещению муниципального заказа по выбору подрядчиков на общую сумму 1120 тыс. руб.
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты Рязанской области главе администрации МО - Касимовский район. Предложения выполнены полностью. Финансовые нарушения устранены полностью - организациями, допустившими незаконные расходы средств областного бюджета, были заключены дополнительные договоры с подрядчиками на выполнение работ на общую сумму 129,2 тыс. руб., не подтвержденную в период проверки.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2003 - 2004 годах бюджету МО - город Рязань, установлено, что поступившие средства из областного бюджета в 2003 - 2004 гг. в бюджет МО - г. Рязань были перечислены ФКУ администрации г. Рязани получателям бюджетных средств, за исключением 65209,8 тыс. руб., которые остались на лицевом счете бюджета г. Рязани, в т.ч.:
65134,6 тыс. руб., поступившие с 14.12.2004 на реализацию мероприятий подпрограммы "Обеспечение жильем участников ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф". Указанные средства не могли быть использованы муниципальным образованием из-за отсутствия регламентирующих и нормативных документов органов исполнительной власти Рязанской области. В период проверки началось их целевое использование;
75,2 тыс. руб., поступившие с 12.04.2004 и предназначенные Профессиональному лицею № 1 г. Рязани для финансирования неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий урагана. Данные средства не были доведены до получателя средств, т.к. указанное учреждение не было подведомственно администрации г. Рязани.
Выявлено незаконное расходование средств областного бюджета на общую сумму 557,1 тыс. руб. в результате оплаты завышенных или невыполненных объемов работ, установленных контрольными обмерами выполненных строительно-монтажных работ. В ходе проверки были устранены нарушения на сумму 297,0 тыс. руб., средства в размере 260,1 тыс. руб., использованные незаконно, подлежат возврату в областной бюджет.
Установлено неэффективное использование бюджетных средств в размере 2174,0 тыс. руб. в результате увеличения первоначальной стоимости СМР вследствие некачественной разработки проектно-сметной документации по объекту "Спортивный зал школы-лицея № 4".
В нарушение ст. 71 - 72 БК РФ размещение муниципального заказа на общую сумму 45665,4 тыс. руб. осуществлялось не на конкурсной основе. Вместе с тем имелся и положительный опыт проведения торгов по приобретению, установке и пуску лифтов. По результатам торгов, проведенных управлением топливно-энергетического комплекса и жилищно-коммунального хозяйства Рязанской области, экономия составила 1229,8 тыс. руб., что позволило приобрести и установить дополнительно два пассажирских лифта. Кроме того, остались неиспользованные 323,2 тыс. руб., которые должны быть возвращены в областной бюджет.
Строительно-монтажные работы на объекте "многоквартирный жилой дом в микрорайонах 3, 4 ДПР в г. Рязани" в нарушение Градостроительного кодекса Рязанской области проводились без утвержденной проектно-сметной документации, положительного заключения экспертизы на ПСД, без разрешения на строительство и производство строительно-монтажных работ, т.е. велось незаконное строительство. Следовательно, финансирование вышеназванного объекта за счет средств областного бюджета в сумме 8800 тыс. руб. осуществлялось незаконно.
В ходе разборки временной схемы контактной сети троллейбусной линии по ул. Зубковой не было оприходовано 10 наименований оборудования и материалов на общую сумму 182,3 тыс. руб., в период проверки оборудование и материалы были оприходованы.
В нарушение "Правил приемки ввода в эксплуатацию законченных строительством объектов на территории Рязанской области", утвержденных Постановлением администрации Рязанской области от 02.06.2003 № 114, акты приемки ниже указанных объектов в эксплуатацию не составлялись, т.е. фактически объекты в эксплуатацию не введены, вместе с тем открытие спортивного зала школы-лицея № 4 для занятий произведено 3 декабря 2003 года; троллейбусная линия по ул. Зубковой эксплуатируется с сентября 2004 года.
Представления Счетной палаты Рязанской области, направленные главе администрации МО - г. Рязань и финансово-казначейскому управлению Рязанской области для принятия мер по устранению выявленных нарушений, исполнены.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных администрации МО - Новодеревенский район в 2003 - 2005 годах, установлено, что поступления средств из областного бюджета бюджету МО - Новодеревенский район в проверяемом периоде составили 152112,98 тыс. руб.
Выявлено незаконное расходование средств областного бюджета на сумму 114,4 тыс. руб. в результате оплаты завышенных или невыполненных объемов работ, установленных контрольными обмерами выполненных работ, в т.ч.:
- отделом культуры МО - Новодеревенский район оплачены недовыполненные объемы работ по благоустройству усадьбы М.Д.Скобелева на сумму 18,3 тыс. руб. В период проверки объемы работ на указанную сумму были выполнены;
- МУП ЖКХ МО - Новодеревенский район оплачены невыполненные объемы работ по ремонту кровли жилого дома в сумме 25,7 тыс. руб. В период проверки объемы работ на указанную сумму были выполнены;
- Управлением образования, науки и молодежной политики МО - Новодеревенский район оплачены недовыполненные объемы работ по ремонту Красно-Знаменской ООШ и Бурминской ООШ на общую сумму 70,4 тыс. руб.
В нарушение ст. 71 - 72 БК РФ в 2003 - 2004 годах не проводились торги по размещению муниципального заказа по выбору подрядчиков на общую сумму 2490,0 тыс. руб.
В нарушение Приказа Минфина России от 13.10.2003 № 91Н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств" в карточки учета основных средств не были внесены записи о произведенных расходах по ремонту объектов основных средств на общую сумму 2332,4 тыс. руб. В период проверки указанное нарушение было устранено.
Представление Счетной палаты Рязанской области, направленное главе МО - Новодеревенский район для принятия мер по устранению выявленных нарушений, исполнено полностью.
Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2003 - 2004 годах бюджету МО - Пронский район, установлено, что в проверяемом периоде поступления средств из областного бюджета бюджету МО - Пронский район составили 136516,58 тыс. руб.
Выявлено незаконное расходование средств областного бюджета на сумму 82,3 тыс. руб. в результате оплаты завышенных или невыполненных объемов работ, выявленных контрольными обмерами выполненных работ, в т.ч.:
- администрацией р.п. Пронск оплачены невыполненные работы по укладке дорожного полотна на сумму 24,2 тыс. руб.;
- отделом культуры администрации МО - Пронский район были профинансированы, а УКСом приняты невыполненные работы подрядчиком ООО "КВИН" в спортивном зале Дома культуры на общую сумму 13,8 тыс. руб.;
- МП "Новомичуринский водоканал" оплачены выполненные работы за сентябрь месяц с применением коэффициента зимнего удорожания, переплата составила 44,3 тыс. руб.
В период проверки вышеназванные нарушения были устранены.
В нарушение Приказа Минфина России от 13.10.2003 № 91Н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств" в карточки учета основных средств не были внесены записи о произведенных расходах по ремонту объектов основных средств на общую сумму 4963,2 тыс. руб. В ходе проверки названные нарушения были устранены.
Администрацией МО - Пронский район в результате оплаты жилья по ценам, превышающим действующий норматив, неэффективно израсходовано 145,9 тыс. руб. бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий подпрограммы "Обеспечение жильем участников ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф". В ходе проверки главой администрации МО - Пронский район издано распоряжение от 28.11.2005 № 284 о привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников, допустивших данное нарушение.
Представления Счетной палаты Рязанской области, направленные МО - Пронский район и начальнику управления капитального строительства администрации Рязанской области для принятия мер по устранению выявленных нарушений, исполнены полностью.
Проверкой финансово-хозяйственной деятельности войсковой части 86735 за период 2003 - 2004 гг. по вопросу поступления, хранения и расходования горюче-смазочных материалов, проведенной в соответствии с Соглашением о совместной деятельности между Счетной палатой Рязанской области и УВД Рязанской области, выявлен факт хищения средств городского бюджета в сумме 2 млн. руб. при осуществлении Рязанским филиалом ООО "Лукойл-Нефтепродукт" поставок топлива на нужды муниципальных предприятий. Материалы проверки направлены в УБОП УВД Рязанской области. По факту хищения возбуждено уголовное дело.
Проверкой финансово-хозяйственной деятельности Солотчинской школы-интерната за период 2003 - 2005 гг. выявлено незаконное использование средств, выделенных на заработную плату сотрудникам школы-интерната. Материалы проверки направлены в ОБЭП ОВД Советского РОВД г. Рязани.
3. ИНФОРМАЦИОННАЯ И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Счетная палата осуществляет свою работу в соответствии со статьей 3 Закона Рязанской области "О Счетной палате Рязанской области" на основе принципа гласности.
По завершении проверок на основе актов составлялись информации и направлялись в Рязанскую областную Думу для ознакомления депутатов с результатами контрольных мероприятий.
В соответствии со статьей 24 Закона Рязанской области "О Счетной палате Рязанской области" отчет о работе Счетной палаты за 2004 год представлен в областную Думу в установленные сроки.
Издан бюллетень Счетной палаты Рязанской области, в который вошли материалы проведенных мероприятий за 2004 год. Готовится к изданию бюллетень с материалами за 2005 год.
Деятельность Счетной палаты освещалась в печати, где отражались основные направления деятельности Счетной палаты, результаты контрольных мероприятий.
Счетная палата принимала участие в четырех научно-практических семинарах и конференциях, из них в трех, проводимых Ассоциацией контрольно-счетных органов Российской Федерации.
В рамках Декларации о вхождении в Ассоциацию контрольно-счетных органов Российской Федерации и договора о сотрудничестве со Счетной палатой Российской Федерации Палата регулярно получает методическую и практическую информацию.
В Счетной палате проводится целенаправленная работа по улучшению подбора и расстановки кадров, повышению квалификации сотрудников Счетной палаты. По состоянию на 1 января 2006 года в Счетной палате работают 33 сотрудника, из них 22 государственных гражданских служащих и 8 лиц, замещающих государственные должности.
В кадровой политике первостепенное внимание уделяется формированию инспекторского состава. Среди них 100% имеют финансово-экономическое образование, в том числе 21% имеют два высших образования. Более 70% инспекторов имеют навыки работы в государственных органах, многие обладают большим опытом контрольно-ревизионной деятельности.
Среди замещающих государственные должности с высшим образованием 100% сотрудников, из них 37% имеют два и более высших образования, 1 сотрудник является кандидатом экономических наук, 1 сотрудник обучается для получения второго высшего образования.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
